Après un long processus de concertation commencé en 1999, le Comité de Bâle a promulgué en juin 2004 le texte définitif du nouveau dispositif d’adéquation des fonds propres connu sous le nom de Bâle II. Il remplacera, à l’horizon 2006, l’actuel accord dit « ratio Cooke » ou Bâle I. Simultanément un projet de directive européenne, dit CAD 3, a été promulgué pour adopter Bâle II.
Bâle II n’est pas simplement un nouveau ratio de solvabilité destiné à donner un coup de jeune au bon vieux ratio Cooke. Il porte un véritable projet stratégique qui est d’inciter les banques à mieux gérer leurs risques par l’usage des meilleures pratiques et des meilleures méthodes existantes : notation interne, quantification interne des risques, gestion des risques, procédures documentées et contrôle interne. L’ensemble se traduisant par un système interne d’allocation des fonds propres qui est le meilleur indicateur des risques et des performances.
L’objectif de cet ouvrage est de présenter le nouveau dispositif de manière claire et pratique en illustrant les aspects techniques, parfois complexes, par de nombreux exemples et cas pratiques. Chaque chapitre se termine par une synthèse qui reprend, sous une forme simple, l’essentiel de ce qu’il faut savoir. Les principaux aspects du projet CAD 3 sont pris en compte.
L’ouvrage est réparti en quatre parties, 21 chapitres et près de 300 pages :
PARTIE 1 : Contexte et champ d’application : les raisons de la réforme, champ d’application, exigence minimale de fonds propres ;
PARTIE 2 : Approche standard : présentation des organismes de notation externe, l’approche standard, les réducteurs de risques :
PARTIE 3 : Approche IRB : facteurs de risques et systèmes de notation internes, les concepts sous-jacents des modèles de risque de crédit, l’approche IRB pour les différentes classes d’actif, la couverture des pertes attendues par les provisions, les exigences minimales ;
PARTIE 4 : Autres aspects : titrisation, risque opérationnel, portefeuille trading, pilier 2 et pilier 3, aspects stratégiques de Bâle II.
L’auteur, Antoine SARDI, est bien connu pour les nombreux ouvrages qu’il a consacré à l’activité bancaire dont « Pratique de la comptabilité bancaire », « Audit et contrôle interne bancaires », « Surveillance prudentielle des établissements de crédit », « Instruments et marchés financiers », « Management des risques bancaires ». |
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