Afges

Programme:

Comptabilité bancaire : opérations classiques

1. Introduction

• L’activité bancaire et l’organisation de la profession.
• Les normes comptables (IFRS et françaises).
• Le plan comptable des établissements de crédit (PCEC).
• Les états réglementaires (Bafi, Finrep, Corep, Surfi).
• L’organisation comptable et le contrôle interne comptable.
• Définition d’un instrument financier.
• Présentation du Bilan cumulé des banques françaises.

Cahier d'exercices :
- Illustration par le bilan consolidé des banques françaises.

2. Les activités bancaires classiques

• Démarche commune à toutes les activités bancaires
  • Aspects techniques et économiques de l’activité.
  • Principaux comptes du PCEC utilisés pour cette activité.
  • Principes de comptabilisation des opérations dans les référentiels IFRS et français.
  • Illustration par les états financiers consolidés des établissements bancaires français.
  • Exercices et cas pratiques.
• Les opérations interbancaires et de trésorerie.
  • Les objectifs de la trésorerie d’une banque.
  • Le marché interbancaire.
  • Les opérations au jour le jour et à terme.
  • Les taux de référence : Eonia, Euribor.
  • Les opérations en blanc et les opérations de pension.
  • La comptabilisation des opérations de trésorerie.
  • Le calcul des intérêts.
  • Les comptes du PCEC.
  • La traduction de ces opérations dans le bilan des banques françaises.
• Les crédits à la clientèle.
  • Définition d’un crédit.
  • Aspects techniques d’un crédit.
  • La traduction de ces opérations dans le bilan des banques françaises.
  • Les comptes du PCEC.
  • La comptabilisation des crédits.
  • Les commissions relatives aux crédits : introduction au coût amorti.
  • Prêts hors-marché et engagements de prêter à un taux hors-marché.
  • Caractéristiques de certains crédits : découverts, cessions de créances professionnelles, affacturage, crédits consortiaux, crédits revolving, crédit-bail et locations, engagements de financement et de garantie.
• Les créances douteuses et les dépréciations.
  • Définition selon les différents référentiels.
  • Notion de douteux compromis.
  • Intérêts sur créances douteuses ou dépréciées.
  • Dépréciations et reprises.
  • Reprise liée au passage du temps.
  • Créances restructurées.
  • Autres provisions.
  • Évaluation collective des pertes en IAS 39.
• Les dépôts de la clientèle.
  • Aspects techniques et économiques.
  • Comptabilisation.
  • La traduction de ces opérations dans le bilan des banques françaises.
  • Les comptes du PCEC.
  • Les caractéristiques de certains dépôts : Comptes sur livret, d’épargne à régime spécial, comptes à terme, bons de caisse.
  • Les comptes à vue.
• L’activité titres (Présentation succincte).
  • Définition d’un instrument financier.
  • Les services d’investissement.
  • L’activité pour compte propre.
  • Le plan de comptes pour cette activité.
  • La traduction de ces opérations dans le bilan des banques françaises.
  • L’activité titres pour compte de tiers.
• Les moyens de paiement et les systèmes de règlement.
  • Les moyens de paiement.
  • Les systèmes de paiement.
  • Les commissions sur moyens de paiement.
• Les immobilisations (présentation succincte).
• Les provisions pour risques, fonds propres et divers.
• Récapitulation du hors-bilan (les engagements de financement et de garantie ont déjà été examinés avec les crédits).
• Hors-bilan (suite)
• La formation du résultat.
• Les états financiers.

Cahier d’exercices :
- Prêt à terme.
- Emprunt à terme.
- Pension : emprunt.
- Pension : prêt.
- Schéma comptable de base.
- Traitement des commissions dans le coût amorti.
- Prêt avec commission selon la méthode du taux nominal et du coût amorti.
- Crédit amortissable selon la méthode du taux nominal et du coût amorti.
- Commissions sur crédits.
- Escompte.
- Crédit consortial.
- Affacturage.
- Crédit à la consommation.
- Crédit-bail et location.
- Engagements de financement et de garantie.
- Schéma de base PCEC.
- Créance dépréciée et effet temps (dé actualisation).
- Créance restructurée.
- Compte à terme.
- Compte d’épargne.
- Commissions sur comptes courants.
- Bon de caisse.
- Schémas comptables de base en fonction de la catégorie du titre en IFRS et en normes françaises.
- Opérations sur titres pour le compte de la clientèle.
- Commissions sur titres.
- Opérations courantes : virement émis ou reçu, encaissement de chèques, émission d’un chèque de banque, opérations de caisse.
- Système de compensation à règlement net.
- Commissions sur moyens de paiement.

3. Synthèse et conclusion

• Synthèse des deux journées.
• Quiz et correction orale.
• Évaluation de la formation.