Thèmes > Comptabilité bancaire
Formation: Consolidation des comptes
Cycle diplômant de comptabilité bancaire
Objectif général
- Comprendre le processus d’ensemble de la consolidation.
- Se former aux techniques de consolidation et en maitriser les difficultés.
- Cerner les spécificités applicables au secteur bancaire et financier.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en power point.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, tests, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis..
Participants
- Particulièrement adapté aux collaborateurs ayant récemment rejoint ou s’apprêtant à rejoindre un service de consolidation.
- Analystes financiers voulant comprendre les techniques de consolidation utilisées dans les comptes qu’ils analysent.
- Collaborateurs des cabinets d’audit et de conseil amenés à intervenir dans ce domaine.
Connaissances requises
- Connaissances comptables de base.
| Durée: | 2 jours |
| Référence: | 206 |
| Prix: | 1768.88 € TTC (Repas inclus) |
| Conception: | Antoine SARDI |
| Début: | 29/03/2012 |
| Fin: | 30/03/2012 |
| Animateurs: | Hervé MANCERON |
| Lieu: | Paris |
| Début: | 18/06/2012 |
| Fin: | 19/06/2012 |
| Animateurs: | Hervé MANCERON |
| Lieu: | Paris |
| Début: | 27/09/2012 |
| Fin: | 28/09/2012 |
| Animateurs: | Hervé MANCERON |
| Lieu: | Paris |
| Début: | 03/12/2012 |
| Fin: | 04/12/2012 |
| Animateurs: | Hervé MANCERON |
| Lieu: | Paris |
Programme:
Consolidation des comptes
1. Le cadre légal et réglementaire
- Normes françaises, Normes internationales IFRS et Normes prudentielles.
2. Pourcentage de contrôle et pourcentage d’intérêt
- Définition et modes de calcul du contrôle exclusif, du contrôle conjoint et de l’influence notable (IAS 27, 28, 31).
- Traitement des entités structurées (SIC 12).
- Évolutions : IFRS 10, 11, 12.
Cahier d'exercices
3. Le périmètre de consolidation
- Les critères, les seuils, les exclusions possibles ou obligatoires.
4. Les méthodes de consolidation
- Processus d’élaboration du bilan et du compte de résultat consolidés en fonction de la méthode applicable : intégration globale, proportionnelle ou mise en équivalence
- Consolidation directe ou en paliers.
5. Les retraitements préalables
- Les retraitements d’homogénéité préalables : instruments financiers, provisions, amortissements, crédit-bail…
- L’ajustement des comptes réciproques
Cahier d’exercices.
6. Les règles applicables en matière d’impôt
- Présentation de la norme IAS 12.
Cahier d’exercices.
7. La conversion des comptes des entités etrangères (IAS 21)
- Le rôle de la monnaie fonctionnelle.
- La méthode du cours de clôture.
- La méthode du cours historique.
Cahier d’exercices.
8. Élimination des opérations réciproques et des résultats internes
- Elimination des opérations internes sans impact sur le résultat.
- Élimination des opérations internes avec impact sur le résultat.
Cahier d’exercices.
9. Élimination des titres consolidés : IFRS 3R
- La méthode de l’acquisition.
- Déterminer le montant des titres à éliminer, les valeurs d’entrée des actifs, des passifs, des minoritaires, du goodwill.
Cahier d’exercices.
10. Les variations de pourcentage d’intérêt
- Augmentations et diminutions du % d’intérêt sans/avec changement de méthode de consolidation.
Cahier d’exercices.
11. Les états de synthèse consolidés
- Bilan, compte de résultat, annexe, tableau des flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres.
12. Synthèse et conclusion
- Synthèse des deux journées.
- Quiz et correction orale.
- Évaluation de la formation.
