Thèmes > Opérations de marché et dérivés
Formation: Comptabilité des opérations en devises
Homologation CNCC 06F0584
Objectif général
- Expliquer le mécanisme des opérations en devises et son impact sur le risque et le résultat de change.
- Traduire l'activité devises en comptabilité IFRS et normes françaises.
- Appliquer et pratiquer la comptabilité en devises.
- Évaluer les impacts sur le résultat et les risques.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en power point.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, tests, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Participants
- Responsables et collaborateurs des services comptables et back-office, de l’audit, du contrôle de gestion, de l’informatique, de l’étranger et de l’international.
- Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.
Connaissances requises
- Bonnes bases de comptabilité générale ou avoir assisté à la formation « bases comptables ».
| Durée: | 2 jours |
| Référence: | 301 |
| Prix: | 1768.88 € TTC (Repas inclus) |
| Conception: | Antoine SARDI |
| Homologation CNCC | |
| DĂ©but: | 10/04/2012 |
| Fin: | 11/04/2012 |
| Animateurs: | Hervé MANCERON |
| Lieu: | Paris |
| DĂ©but: | 11/10/2012 |
| Fin: | 12/10/2012 |
| Animateurs: | Hervé MANCERON |
| Lieu: | Paris |
Programme:
Comptabilité des opérations en devises
1. Position de change et position de Trésorerie
- Les notions essentielles : position de change et position de trésorerie.
- L’approche patrimoniale et l’approche opérationnelle.
- Les objectifs de l’activité devises.
- Principes de contrôle interne et de limites.
- Principes de gestion du risque de change.
Exercices
Position de change, position de trésorerie.
2. Mécanique comptable des opérations de change
- Mécanisme de transfert des devises.
- Comptes de position de change.
- Réévaluation des opérations de bilan et hors bilan.
Exercices
Construction d’une réévaluation d’une opération de change au comptant et à terme.
Systématisation de la réévaluation des positions de change.
3. Evaluation et comptabilisation
- Textes applicables et monnaie de comptabilité : IAS 21 et 39, CRBF 89-01 et 90-01.
- Usage de comptes de position de change.
- Comptabilisation de l’engagement en hors bilan.
- Distinction entre éléments monétaires et éléments non monétaires en IAS 21.
- Distinction entre éléments immobilisés et autres éléments en CRBF 89-01.
- Principes de comptabilisation et d’évaluation.
4. opérations de change au comptant
- Aspects techniques et économiques des opérations de change au comptant.
- Marché des changes, cotation au certain, cotation à l’incertain.
- Évaluation et comptabilisation.
- Opérations de couverture.
Exercices
Opération de change USD/EUR.
Opération de change devises/devises.
5. Opérations de change à terme
- Aspects techniques et économiques.
- Cours du terme ; report et déport.
- Cotation des contrats de change à terme.
- Comptabilisation et évaluation selon les deux référentiels.
- Couverture en IAS 39 et normes françaises.
Exercices
Opération de change à terme simple.
Comptabilisation d’une opération de change à terme selon la stratégie trading et couverture.
Comptabilisation du report/déport en normes françaises.
6. Prêts et emprunts en devises
- Caractéristiques techniques et économiques.
- Comptabilisation et évaluation ultérieures.
- Dépréciations des créances douteuses en devises.
Exercices
Opérations de prêt et emprunts.
Provision en devises.
7. Titres en devises
- Exceptions au principe général en IAS 39.
- Exceptions au principe général en normes françaises
Exercices
Titres en devises selon leur catégorie.
8. Swaps de devises
- Swap de trésorerie ou swap de change.
- Swap financier de devises.
- Comptabilisation et évaluation.
Exercices
Swap de devises et intérêts courus.
9. options de change
- Caractéristiques techniques et économiques.
- Paramètres et principe de valorisation.
- Quelques options de change exotiques (barrières, asiatique...)
- Comptabilisation initiale.
- Évaluation et comptabilisation ultérieures.
Exercices
Options de change selon que l’exercice se fait par règlement ou par livraison.
Option de change opération de couverture selon les deux référentiels.
10. Opérations clientèle en devises
- Contexte.
- Particularités des opérations clientèle.
- Comptabilisation des opérations clientèle.
Exercices
Change manuel et travellers.
Change au comptant.
Sur comptes en devises.
Transferts/rapatriements.
Avances en devises.
Change à terme selon différents scénarios.
Couverture du risque de change d'un investissement net à l'étranger.
11. Synthèse et conclusion
- Synthèse des 2 jours.
- Quiz et correction orale.
- Évaluation de la formation.
