Thèmes > Opérations de marché et dérivés
Formation: Comptabilité des titres et autres non-dérivés
Homologation CNCC 09F0586.
Cycle diplômant de comptabilité bancaire
Objectif général
- Définir les différentes natures de titres et les concepts.
- Situer l'activité titres dans son environnement financier et comptable.
- Traduire l'activité en comptabilité IFRS et normes françaises.
- Appliquer et pratiquer la comptabilité titres.
- Évaluer les impacts sur le résultat et les risques.
- Évaluer les changements en cours pour les anticiper (IFRS 9 et IFRS 13).
- Illustrer l’activité titres dans les états financiers.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en power point.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, tests, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Participants
- Responsables et collaborateurs de la comptabilité, des back-offices, de l’inspection et du contrôle de gestion dans les établissements de crédit.
- Responsables administratifs ayant la charge du portefeuille-titres.
- Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.
Connaissances requises
- Bonne connaissance de la comptabilité générale ou avoir assisté à la formation « bases comptables » ou « Comptabilité bancaire ».
| Durée: | 2 jours |
| Référence: | 302 |
| Prix: | 1768.88 € TTC (Repas inclus) |
| Conception: | Antoine SARDI |
| Homologation CNCC | |
| Début: | 22/03/2012 |
| Fin: | 23/03/2012 |
| Animateurs: | Véronique HAURANT |
| Lieu: | Paris |
| Début: | 11/06/2012 |
| Fin: | 12/06/2012 |
| Animateurs: | Marie Paule DEGEILH |
| Lieu: | Paris |
| Début: | 20/09/2012 |
| Fin: | 21/09/2012 |
| Animateurs: | Marie Paule DEGEILH |
| Lieu: | Paris |
| Début: | 26/11/2012 |
| Fin: | 27/11/2012 |
| Animateurs: | Marie Paule DEGEILH |
| Lieu: | Paris |
Programme:
Comptabilité des titres et autres non-dérivés
1. Introduction aux titres et autres non dérivés
- Présentation du référentiel comptable IFRS et "french".
- Définition d'un instrument financier.
- Différentes natures de titres en fonction de caractéristiques économiques.
- Présentation du cadre comptable (PCEC) et du poids des titres dans le bilan consolidé des banques françaises.
2. Comptabilisation des titres et autres non dérivés
- Catégories d’instruments financiers.
- Définition de la juste valeur.
- Comptabilisation initiale.
- Titres de transaction ou à la juste valeur par résultat.
- Titres de placement ou disponibles à la vente.
- Titres d’investissements ou détenus jusqu’à l’échéance.
- Introduction de la méthode du coût amorti.
- Introduction du compte de résultat global (OCI).
- Prêts et créances.
- Titres en devises.
- Synthèse de la comptabilisation des titres et autres non dérivés.
Cahier d'exercices:
- Instruments financiers à la juste valeur par résultat ou titres de transaction.
- Schéma comptable alternatif.
- Actifs financiers disponibles à la vente et titres de placement.
- Actif financier au coût amorti.
- Crédit amortissable au taux nominal et au coût amorti.
- Obligation disponible à la vente achetée et revendue.
- Actif disponible à la vente avec impôt différé.
- Synthèse.
- Coupon couru et dividende.
- Intérêt courus pour un actif à la juste valeur.
- Délai d’usance en fonction des différentes catégories.
- Actif à taux progressif.
- Obligation à zéro coupon.
- Actif financier en devises.
- Comptabilité mixte.
- Reclassement d’un actif financier.
- Première adoption (FTA).
NB : Selon la demande des participants.
- Dépréciation des titres et autres instruments non dérivés.
Cahier d'exercices:
- Dépréciation d’un actif financier selon sa catégorie.
- Dépréciation et effet temps.Passifs financiers et émissions de titres.
- Prise ferme de titres à l’émission.
- Passifs financiers et émissions de titres.
- Prise ferme de titres à l’émission.
Cahier d'exercices:
- Émission d’un emprunt.
- Émission d’une obligation convertible en actions.
- Prise ferme à l’émission.
3. Remplacement d IAS 39 : IFRS 9
- Les nouvelles catégories et les méthodes d’évaluation associées.
- Les projets de dépréciation des actifs financiers.
4. Cession et transfert de titres et autres non dérivés
- Décomptabilisation.
5. Cession et transfert de titres et autres non dérivés (suite)
- Pensions et repo.
- Prêts de titres.
- Actifs donnés en garantie avec droit de réutilisation.
- Rémérés et options sur titres.
- Titrisation.
Cahier d'exercices:
- Opération de pension chez le cédant et le cessionnaire.
- Prise en pension et revente à découvert.
- Prêt de titres.
- Revente de titres empruntés.
- Actifs donnés en garantie.
- Vente de titres avec option de rachat.
6. Informations relatives aux instruments financiers, filtres prudentiels et divers informations relatives aux IAS 32 et IFRS 7.
- Les filtres prudentiels.
- Comptabilité espèces et systèmes de règlement livraison.
7. Synthèse et conclusion
- Synthèse des 2 jours.
- Quiz et correction orale.
- Évaluation de la formation.
