Programme:

Les ratios prudentiels et les règles de gestion

1. Le contexte

• Présentation des différents ratios, de leurs origines économiques, des objectifs et des modalités d’application.
• Modalités de calcul des ratios sur base consolidée : Mise en évidence des différences entre les approches comptables (CRC 99-07 ou IFRS) et prudentielles (CRBF 2000-03).

2.1. Le ratio de solvabilité : Le dispositif général Bâle II

• Contexte, objectif et les 3 piliers du dispositif.
• Établissements assujettis et Ratio minimum (principe général et cas particuliers).
• Les états à remplir.

2.2. Le ratio de solvabilité : Fonds propres

• Objectifs, textes et champ d’application.
• Contraintes réglementaires et modalités de calcul.
• Composition :Tier 1, Core T1, Tier 2, Déduction, …
• Présentation générale de l’état CA.
• Les filtres prudentiels.
• Examen de l’état CA.

Cahier d’exercices :
- Cas pratique avec l’état COREP CA.

2.3. Le ratio de solvabilité : Risque de crédit

• Les principes de calcul.
• Les techniques de réduction du risque de crédit.
• Le traitement des dérivés.

Cahier d’exercices :
- Exercices sur le calcul des risques de crédit.

• La méthodologie générale de calcul de l’approche standard :
  • Principes généraux.
  • Expositions.
  • Catégories d’exposition.
  • Principales pondérations.
• Présentation de l’état CR-SA.

Cahier d’exercices :
- Exercice sur le calcul de l’état CR-CA.

• Les principales caractéristiques des approches IRB.

Cahier d’exercices :
- Cas pratique sur les modalités d’élaboration de l’état « CR SA ».

2.4. Le ratio de solvabilité : Risques de marché

• Définition et évaluation du porte feuille de négociation.
• Les différents types de risque et les règles générales de calcul des exigences de fonds propres au titre des risques de taux, de variation des titres de propriété, du risque de change…
• Revue des états à remplir.

2.5. Le ratio de solvabilité : Risques opérationnels

• Définitions et méthodologies.
• Les différentes approches.

2.6. Informations à publier

• Liste des informations à publier.

3. Le risque de liquidité

• Le dispositif.
  • Objectif, textes et les 2 approches.
  • Champ d’application et modalités de transmission.
• Le coefficient de liquidité :
  • Contraintes réglementaires et composition du ratio.
• Le tableau de trésorerie prévisionnelle : périodicité et délai.
• Les coûts de refinancement.
• Principales caractéristiques de l’approche avancée.
• Obligations communes aux deux approches.

Cahier d’exercices :
- Exercice sur le coefficient de liquidité.

4. Le contrôle des grands risques

• Présentation générale.
  • Objectifs et périmètre.
  • Définitions et textes.
  • Le reporting.
• Modalités de calculs.
  • Contrainte réglementaire.
  • Taux de pondération et les facteurs de conversion.
  • Garanties.

5. Les limites : Limite de refinancement inter bancaire et limite de participation

• Limites de financement : définition, objectif, contraintes.

6. Les évolutions prévues (Bâle III)

• Évolutions prévues dans le cadre de Bâle III :
  • Renforcement de l »exigence et de la qualité des fonds propres.
  • Ratio de liquidité : LCR (à 3 mois), NCFR (à 1 an), outils de suivi.
  • Ratio de levier.
• Calendrier de mise en oeuvre.

7. Synthèse et conclusion

• Synthèse des deux journées.
• Quiz et correction orale.
• Évaluation de la formation.