Programme:

Audit du risque de crédit

1. Les enjeux des exigences prudentielles, de Bale II vers Bale III

• De Bâle I à Bâle II.
• Architecture de Bâle II.
• Transposition en France.
• De Bâle II à Bâle III.

2. La méthode standard

• Principes généraux.
• Les organismes de notation externes.
• Calcul de l’exposition au risque de crédit.
• Taux de pondération par catégorie d’exposition.

Cahier d’exercices :
- Calcul des risques pondérés en approche standard pour des crédits souverains, interbancaires, corporate, retail, habitat, pour des actions.

3. Les méthodes IRB

• Principes généraux.
• Systèmes de notation interne.
• Facteurs de risque : PD, LGD, EAD, M.

Cahier d’exercices :
- Cas pratique en petits groupes : Discussion autour de notes attribuées à différents
clients corporate en fonction de critères tels que l’ancienneté de l’entreprise ou de la relation banque-clientèle, évolution du chiffre d’affaires.
- Mise en commun.

• Classes d’actifs dans l’approche IRB : les différentes classes d’actifs, la fonction de pondération corporate, les fonctions de pondération de la clientèle de détail (Habitat,
• Revolving, autres crédits de détail).
• Pertes attendues et provisions.

4. Les techniques de réduction du risque de crédit

• Les différentes catégories de réducteurs de risque.
• Sûretés réelles ou collatéraux : les différentes approches, les sûretés éligibles et leur traitement.
• Compensations de bilan.
• Sûretés personnelles ou garanties : les différentes approches, garants éligibles et traitement des sûretés personnelles.

Cahier d'exercices :
- Calcul des risques pondérés pour des expositions garanties par des sûretés réelles en approche simple.
- Calcul des risques pondérés pour des expositions garanties par des sûretés réelles en approche générale.
- Calcul du LGD ajusté par les sûretés financières.
- Calcul des risques pondérés pour des expositions garanties par des sûretés personnelles en approche standard.

5. Les différentes caractéristiques des crédits

• Les différents types de crédit : leurs caractéristiques, les risques spécifiques pour la banque : risque de crédit et connexe.

6. L’importance de l’analyse financière

• Les bases de l’analyse financière.
• La démarche de l’auditeur dans l’analyse d’un dossier.

7. Cas pratique

• Cas pratique sur un thème d’audit au niveau d’une direction des risques de crédit.

Cahier d’exercices :
- Cas pratique en petits groupes : à partir d’une mission sur une politique de crédit, mise en oeuvre d’un questionnaire de contrôle.

8. Le processus crédit

• Les différentes étapes du crédit.
• Les différents risques sur les étapes du processus (crédit, opérationnel).
• Le dispositif de contrôle interne (approche par le CRBF 97-02)

Cahier d’exercices :
- Réalisation d’une cartographie des risques.

9. Cas pratique

• Cas pratique sur un thème d’audit au niveau d’un processus crédit.

Cahier d’exercices :
- Cas pratique en petits groupes.
- L’octroi et le processus recouvrement.
- Construction d’un référentiel d’audit.
- Points d’attention sur la gestion des douteux/contentieux.

10. Synthèse et conclusion

• Synthèse des deux journées.
• Quiz et correction orale.
• Évaluation de la formation.