Afges

Programme:

Comptabilité bancaire : cycle long

Chacune de ces activités sera examinée sous 4 aspects :
•Les aspects économiques et techniques.
•La présentation du plan de comptes (PCEC).
•La comptabilisation en IFRS et en normes françaises.
•Des exercices pratiques avec les schémas comptables.

1. Introduction
•L'activité bancaire et l’organisation de la profession.
•Les normes comptables (IFRS et françaises).
•Le plan comptable des établissements de crédit (PCEC).
•Les états réglementaires (Bafi, Finrep, Corep, Surfi).
•L’organisation comptable et le contrôle interne comptable.

2. Les activités bancaires classiques
•Les opérations interbancaires et de trésorerie.
•Les crédits à la clientèle.
•Les créances douteuses et les dépréciations.
•Les dépôts de la clientèle.
•L’activité titres (présentation succincte).
•Les moyens de paiement et les systèmes de règlement.
•Les immobilisations, les provisions pour risques, fonds propres et divers.
•Le hors-bilan.
•Les états financiers.

3. Les titres
•Présentation générale des titres, champ d’application et définitions.
•Les titres de transaction ou à la juste valeur par résultat.
•Les titres de placement ou disponibles à la vente.
•Les titres d'investissement ou détenus jusqu'à l'échéance.
•Les reclassements ultérieurs.
•La dépréciation des titres.

4. Les dérivés
•L'illustration se fera principalement à partir des swaps de taux d'intérêt.
►Principes généraux de comptabilisation.
►Principes généraux de couverture.
►Les couvertures de la juste valeur et des flux de trésorerie.
►Les dérivés incorporés.
►Application aux principaux dérivés (option, cap, floor, collar...).

5. Les opérations en devises
•Les notions essentielles.
•Les opérations de change et les opérations de prêts et emprunts.

6. Évolutions en cours
Nouveaux textes et projets en cours IFRS et normes françaises.