Thème :        Comptabilité bancaire Formation : L'essentiel de la consolidation des établissements de crédit Envoyer cette formation à un ami   retour à la liste des formations   Objectif : Connaître les obligations comptables et prudentielles applicables aux comptes consolidés. Comprendre le processus d'ensemble de la consolidation. Maîtriser les écritures de base de la consolidation.   Participants : Responsables comptables et leurs collaborateurs en charge des opérations de consolidation. Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.   Connaissances : Connaissance de la réglementation comptable et prudentielle applicable aux établissements de crédit.   Questions traitées : L'essentiel de la consolidation des établissements de crédit 1. Le cadre réglementaire • Les obligations imposées : - Par la réglementation française. - Par les normes IFRS. - Par la Commission Bancaire. Pour chacun des thèmes abordés ci-dessous, une comparaison est effectuée entre les règles comptables Françaises, IFRS et Commission Bancaire. 2. Le processus de consolidation : Une démarche standard en quatre étapes • Les travaux préparatoires. • Les retraitements d'homogénéité. • Les opérations de consolidation proprement dites. • L'élaboration des états financiers consolidés. 3. Un préalable essentiel : Notion de contrôle • Les différents types de contrôle. • Le cas des entités ad hoc. 4. Entreprises tenues d'établir et de publier des comptes consolidés • Obligations et exemptions. 5. Pourcentage d'intérêts et de contrôle • Définition, modalités d'applications et de détermination 6. Périmètre de consolidation • Principe et cas d'exclusion. 7. Méthodes de consolidation • Les différentes méthodes de consolidation et leur application. • Entreprise à structure de comptes différentes. 8. Dates de clôture décalées 9. Les principaux retraitements d'homogénéité pour passer des principes français aux IFRS • Instruments financiers. • Crédit-bail. • Retraites. 10. Les opérations de consolidation • Cumul des comptes. • Ajustement et élimination des opérations internes sans impact sur le résultat. • Elimination des résultats intra-groupe. • Notions d'impôt différé. • Elimination des titres et traitement du goodwill. • Répartition des capitaux propres entre le groupe et les minoritaires. 11. Présentation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe consolidés 12. Organisation de la consolidation • Les documents comptables. • Répartition des travaux de consolidation entre le service de consolidation et les filiales. • Utilisation des progiciels de consolidation. • Manuel de Groupe.