pratiquecomptabanq2018-tome2-nouveau

Auteur(s) :

Date de sortie : 15.07.2018

ISBN 9-782907-489027

Pratique de la comptabilité bancaire – IFRS (édition 2018)

110.00

Descriptif

Au sein de l’Union Européenne, les établissements de crédit cotés sont depuis 2005 en IFRS pour leurs comptes consolidés. En France, leurs comptes individuels restent en normes françaises. Il nous a semblé nécessaire dans cette septième édition de cet ouvrage de séparer les règles en normes françaises pour les comptes sociaux et les règles IFRS pour les comptes consolidés. Cet ouvrage ne traite donc uniquement que des règles IFRS pour les comptes consolidés des établissements de crédit. Les normes françaises appliquées dans les comptes sociaux en France sont traitées dans un ouvrage séparé.
La démarche adoptée pour chacune des activités bancaires (trésorerie, crédits, dépôts, titres, devises et produits dérivés) présente systématiquement les points suivants :

  • Les aspects économiques et techniques pour comprendre la substance de l’opération et permettre ainsi une juste interprétation, non seulement de la comptabilisation, mais aussi des risques et de la rentabilité.
  • L’évaluation et la comptabilisation de chaque transaction selon le référentiel IFRS.
  • De nombreux exemples pratiques avec des schémas comptables pour rendre claires et compréhensibles des opérations parfois complexes.
  • Les prolongements prudentiels en environnement Bâle 3 (CRR et CRD IV).

 

Hugues BEAUGRAND

 

Table des matières

Partie 1 – L’environnement

Chapitre 1.1. Activité financière et organisation de la profession

Chapitre 1.2. Organisation comptable et systèmes d’information

Chapitre 1.3. Contrôle interne comptable

Partie 2 – Etats financiers

Chapitre 2.1. Normes comptables

Chapitre 2.2. Cadre conceptuel IFRS

Chapitre 2.3. Etats financiers IFRS, IAS 1

Chapitre 2.4. Etats financiers consolidés en IFRS

Chapitre 2.5. Normes d’information IFRS

Chapitre 2.6. Méthodes comptables, estimations et erreurs, IAS 8

Chapitre 2.7. Première adoption des IFRS, IFRS 1

Partie 3 – Introduction aux marches financiers

Chapitre 3.1. Définitions et champ d’application

Chapitre 3.2. Marchés et instruments financiers

Chapitre 3.3. Evaluation de la juste valeur, IFRS 13

Chapitre 3.4. Valorisation des instruments financiers

Chapitre 3.5. Comptabilisation initiale des instruments financiers

Chapitre 3.6. Première application d’IFRS 9

Chapitre 3.7. Méthode du cout amorti

Chapitre 3.8. Informations relatives aux instruments financiers, IFRS 7

Partie 4 – Non dérivés et titres

Chapitre 4.1. Présentation des instruments hors dérivés

Chapitre 4.2. Actifs au cout amorti

Chapitre 4.3. Actifs en juste valeur par OCI recyclable

Chapitre 4.4. Actifs en juste valeur par résultat

Chapitre 4.5. Actifs en juste valeur par OCI non recyclable

Chapitre 4.6. Passifs financiers et émission de titres

Chapitre 4.7. Reclassements des instruments financiers

Chapitre 4.8. Actifs financiers en devises

Chapitre 4.9. Prise ferme de titres à l’émission

Partie 5 – transferts et cessions d’instruments financiers

Chapitre 5.1. Cession et décomptabilisation des instruments financiers

Chapitre 5.2. Pensions et repo

Chapitre 5.3. Prêts de titres

Chapitre 5.4. Options de rachat ou de revente sur actifs

Chapitre 5.5. Titrisation

Partie 6 – Produits dérivés

Chapitre 6.1. Définition et marches de produits dérivés

Chapitre 6.2. Dérivés : principes généraux de comptabilisation

Chapitre 6.3. Dérivés : principes généraux de couverture

Chapitre 6.4. Dérivés : couverture de juste valeur

Chapitre 6.5. Dérivés : couverture de flux de trésorerie

Chapitre 6.6. Dérivés : spécificités de la comptabilité de couverture en IFRS 9

Chapitre 6.7. Macrocouverture du risque de taux d’intérêt

Chapitre 6.8. Dérivés incorporés

Chapitre 6.9. Swaps de taux d’intérêt

Chapitre 6.10. Accord de taux futur (fra)

Chapitre 6.11. Options : principes généraux

Chapitre 6.12. Cap, floor, collar

Chapitre 6.13. Options sur swaps (swaptions)

Chapitre 6.14. Contrats sur titres et indices boursiers

Chapitre 6.15. Contrats de taux sur marchés organisés

Chapitre 6.16. Dérivés de crédit

Partie 7 – Opérations en devises

Chapitre 7.1. Position de change et position de trésorerie

Chapitre 7.2. Mécanique comptable des opérations de change

Chapitre 7.3. Evaluation et comptabilisation des opérations en devises

Chapitre 7.4. Operations de change au comptant

Chapitre 7.5. Operations de change à terme

Chapitre 7.6. Prêts et emprunts en devises

Chapitre 7.7. Swaps cambistes ou de trésorerie

Chapitre 7.8. Swaps financiers de devises

Chapitre 7.9. Options de change

Chapitre 7.10. Opérations clientèle en devises

Partie 8 – Opérations bancaires

Chapitre 8.1. Prêts et créances

Chapitre 8.2. Autres crédits à la clientèle

Chapitre 8.3. Opérations interbancaires

Chapitre 8.4. Le risque de crédit en IFRS 9

Chapitre 8.5. Engagements de financement et de garantie

Chapitre 8.6. Dépôts de la clientèle

Chapitre 8.7. Services d’investissement

Chapitre 8.8. Moyens de paiement et systèmes de règlement

Chapitre 8.9. Activité internationale

Partie 9 – Autres actifs, passifs et transactions

Chapitre 9.1. Provisions, actifs et passifs éventuels

Chapitre 9.2. Avantages du personnel

Chapitre 9.3. Impôt sur le résultat

Chapitre 9.4. Autres actifs et passifs

Chapitre 9.5. Immobilisations

Chapitre 9.6. Capitaux propres

Chapitre 9.7. Résultat

Chapitre 9.8. Normes relatives à la performance

Partie 10 – Bâle III

Chapitre 10.1. Le dispositif général de Bâle III

Chapitre 10.2. Ratio de solvabilité

Chapitre 10.3. Ratios de liquidité

Chapitre 10.4. Autres éléments règlementaires

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