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Consolidation des comptes : l’essentiel

Banque > Comptabilité, contrôle de gestion et fiscalité

Paris

2 jours

17/06/2024 + 5 à venir

Prix en présentiel

1 787 € HT - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

Objectifs

  • Maîtriser le processus de construction des comptes consolidés.
  • Distinguer les différents types de contrôle (exclusif, conjoint et influence notable).
  • Appliquer les différentes méthodes de consolidation associées : consolidation et mise en équivalence, proportionnelle lorsqu’elle est autorisée.
  • Maîtriser les principales écritures propres à la consolidation.
  • Présenter les états de synthèse consolidés.

Animateur(s)

CLEMENT-CHABAS Catherine

Catherine CLEMENT-CHABAS

Domaines d'animation et conception :
  • Normes IFRS.
  • Consolidation.
  • Conduite de projets de refonte de systèmes de consolidation et de reporting.
GHNASSIA Alain

Alain GHNASSIA

Domaines d’animation et conception :
  • Bâle III.
  • ALM.
  • IFRS.
  • Contrôle interne.
THIERY Hervé

Hervé THIERY

Ancien membre de l’ANC (Autorité des Normes Comptables), a été en charge de la doctrine comptable bancaire chez PwC, mais également Directeur des Risques, Directeur Comptable et responsable des Normes Comptables et Prudentielles de différentes banques. Domaines de compétences :
  • Comptabilité bancaire normes françaises et IFRS.

Programme

1LE CADRE LÉGAL

Les normes comptables françaises et les normes comptables internationales IFRS.

Panorama des normes IFRS structurantes pour un établissement bancaire.

La nécessité d’un référentiel prudentiel distinct.

2LES DIFFÉRENTS TYPES DE CONTRÔLE : IAS28, IFRS10 ET IFRS11

Définition du contrôle exclusif, du contrôle conjoint et de l’influence notable (IFRS 10, 11 et IAS 28).

Traitement des entités structurées (IFRS 10).

Informations à fournir sur les intérêts dans les autres entités (IFRS 12).

3POURCENTAGE DE CONTRÔLE ET POURCENTAGE D’INTÉRÊT

Définition, mode de calcul et distinction entre % d’intérêt et % contrôle.

4QUI DOIT ETABLIR DES COMPTES CONSOLIDÉS ? LE PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION

Les obligations de publication selon les IFRS et les textes français.

Les critères, les seuils, les exclusions possibles ou obligatoires.

5LES MÉTHODES DE CONSOLIDATION 

Processus d’élaboration du bilan et du compte de résultat consolidés en fonction de la méthode applicable : intégration globale ou mise en équivalence.

6LES RETRAITEMENTS D’HOMOGÉNEITÉ PRÉALABLES

Les retraitements d’homogénéité préalables :

  • Principes généraux sur les retraitements.
  • Organisation des retraitements.
  • Retraitement des amortissements.
  • Retraitement des provisions.
  • Retraitement des instruments financiers sous IFRS 9.
  • Retraitement des contrats de location sous IFRS 16.
  • Élimination des écritures fiscales.

7 NOTIONS SUR LES IMPÔTS DIFFÉRÉS (IAS 12)

Présentation de la norme IAS 12.

Notions d’impôt exigible et impôt différé.

Les sources d’impôts différés.

La déclaration de l’ESMA de juillet 2019 et les critères de reconnaissance des IDA.

8CONVERSION DES COMPTES DES SOCIÉTÉS ÉTRANGÈRES (IAS 21)

Le rôle clé de la monnaie de fonctionnement.

Méthode du cours de clôture.

Méthode du cours historique.

9ÉLIMINATION DES OPÉRATIONS RÉCIPROQUES ET DES RÉSULTATS INTERNES 

Élimination des opérations internes sans impact sur le résultat consolidé.

Élimination des opérations réciproques affectant le résultat consolidé.

10TRAITEMENT DES TITRES DE PARTICIPATION D’UNE ENTITÉ EN IG ET MEE

La méthode de l’acquisition.

Déterminer le montant des titres à éliminer, les valeurs d’entrée des actifs, des passifs, des minoritaires, du goodwill.

La notion de goodwill partiel et goodwill complet.

Le cas particulier du badwill et son mode de comptabilisation.

Spécificités des sociétés associées (IAS 28).

11LES ÉTATS DE SYNTHÈSE CONSOLIDÉS

Bilan, compte de résultat, annexe, tableau des flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres.

12SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.

Évaluation de la formation.

Public et pré-requis

Participants

  • Collaborateurs ayant récemment rejoint ou s’apprêtant à rejoindre un service de consolidation.
  • Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
  • Collaborateurs bancaires de départements financiers voulant comprendre les techniques de consolidation utilisées par leurs collègues.

Supports et moyens pédagogiques

  • Documentation en PowerPoint :
    Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :

    • Plus d’exemples.
    • Plus d’illustrations.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
  • QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.

Connaissances requises

  • Connaître l’essentiel des principes comptables bancaires français.

Dates

Dates Localisation / Modalité Animateur(s)
17/06/2024 Paris Catherine CLEMENT-CHABAS + 2 S'inscrire
17/06/2024 Distanciel Catherine CLEMENT-CHABAS + 2 S'inscrire
19/09/2024 Paris Catherine CLEMENT-CHABAS + 2 S'inscrire
19/09/2024 Distanciel Catherine CLEMENT-CHABAS + 2 S'inscrire
02/12/2024 Paris Catherine CLEMENT-CHABAS + 2 S'inscrire
02/12/2024 Distanciel Catherine CLEMENT-CHABAS + 2 S'inscrire
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