Audit comptable des établissements de crédit

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

3 jours 2 291 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 137

Audit comptable des établissements de crédit

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Objectifs

Identifier les risques bancaires dans un environnement comptable.
Construire une démarche d’audit adaptée aux risques comptables.
Construire un programme d’audit.
Pratiquer l’audit comptable des principales activités bancaires.
Souligner les normes comptables plus particulièrement importantes pour les établissements de crédit, IFRS 9 notamment.

Animateurs

Evelyne BESSEAU | 7 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.

Gaëlle AZRIA | 17 Formations

Domaines d'animation et conception :

Conformité.
Gestion des risques bancaires.
Audit et contrôle interne.
Dispositif de contrôle permanent.
Comptabilité bancaire et audit comptable.

Hugues BEAUGRAND | 23 Formations

Reponsable pôle Comptabilité et risques comptables Président, Expert-Comptable et Commissaire aux Comptes. Diplômé de l’École Supérieure Libre des Sciences Commerciales Appliquées (ESLSCA). Domaines d'animation et de conception :

Comptabilité bancaire.
Audit et contrôle interne.
Exigence prudentielle et ALM.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

ENVIRONNEMENT BANCAIRE ET FINANCIER

L’activité bancaire et financière.

L’organisation de la profession, le nouveau dispositif européen.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

ENVIRONNEMENT COMPTABLE

Les normes comptables IFRS et françaises.

Les spécificités de la comptabilité bancaire.

Le plan comptable des établissements de crédit (PCEC).

Le système de collecte d’information (RUBA, FINREP, COREP).

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

ENVIRONNEMENT DE L'AUDIT COMPTABLE

Le contrôle interne comptable et l’arrêté du 3 novembre 2014.

Les « meilleures pratiques » du contrôle interne comptable bancaire :

Les différents niveaux de contrôle :
- La révision comptable.
- Le contrôle permanent.
- Le contrôle périodique.
La notion de compte sensible.
Le manuel de procédures comptables.
Les différents types de contrôle et des outils : sondages, examen analytique, contrôle de substance, lettrage, etc.

Démarche et techniques d’audit comptable (boîte à outils) :

Présentation des programmes standards d’audit comptable.

Chacune des activités sera examinée selon la méthodologie suivante :

Caractéristiques économiques et techniques de l’activité.
La comptabilisation.
Les risques et les objectifs de l’audit comptable.
Les contrôles possibles et les programmes de contrôle associés.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices : Pour chaque activité réflexion en groupe pour construire un programme d’audit à partir :

De la boîte à outils.
De compléments spécifiques à l’activité.
Autres exercices et cas pratiques.

Illustration d’une organisation rationnelle de la justification des comptes en fonction des risques.

Outils d’audit (boîte à outils) : programmes standards.

Illustration par les états financiers consolidés des banques.

QCU.

Synthèse.

AUDIT DE L'ACTIVITÉ DE CRÉDIT

Typologie des crédits.
Comptabilisation des crédits.
Audit comptable des crédits

Contrôles spécifiques sur certains types de crédits.

Créances douteuses et dépréciées :

Critères de classement des créances douteuses et dépréciées.
La notion de perte attendue (Expected credit loss).
- Les trois étapes de la dépréciation selon IFRS 9 :
- L’étape 1 et la perte attendue 12 mois.
- L’étape 2 et la perte attendue à maturité.
- L’étape 3 et les actifs non performants.
Évaluation du montant de la dépréciation (ou provision).
Comptabilisation des créances douteuses et dépréciées.
L’audit des créances douteuses et dépréciées.

Présentation PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Schéma de base d’un crédit.
Commissions et frais sur crédit.
Méthode du coût amorti.
Crédits amortissables.
Examen critique de notations de crédits « corporates » et « retail ».
Schéma comptable de base PCEC.
Dépréciation ; effet temps.
Prêt restructuré.

Audit d’un portefeuille de créances douteuses.

Construction d’un programme d’audit :

À partir de la boîte à outils.
De compléments spécifiques.

QCU.

Synthèse.

AUDIT DE L'ACTIVITÉ DE MARCHÉ

Approche préalable : robustesse du système de contrôle interne. Dispositif applicable à toutes les opérations de marché :

Les dispositions de l’arrêté du 3 novembre 2014.
Les points sensibles de l’audit comptable.

Les opérations interbancaires et les pensions :

Présentation du marché interbancaire.
Définition d’une pension.
Comptabilisation.
Audit.

Les titres :

Notion de « business model ».
Notion d’instrument basique (test SPPI / HTC / HTCS) et non basique.
Catégories de titres selon IFRS 9 :
- Actifs au coût amorti.
- Actifs en juste valeur par OCI recyclable.
- Actifs en juste valeur par résultat.
- Actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
Évaluation et comptabilisation selon la catégorie.
Audit des titres.

Les dérivés :

Définition d’un dérivé.
Comptabilisation des dérivés en IFRS : principe général.
Comptabilisation des dérivés en IFRS : comptabilité de couverture.
Audit des dérivés.

Les opérations en devises (présentation succincte) :

Comptabilisation des devises dans les deux référentiels.
Audit des opérations en devises.

Présentation PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Opérations de prêt/emprunt.
Opération de pension chez le cédant et le cessionnaire.
État de rapprochement.
Comptabilisation d’un titre selon sa catégorie dans les deux référentiels.
Dépréciation d’un titre.
Émission d’un emprunt.
Comptabilisation d’un swap de taux.
Couverture de la juste valeur et des flux de trésorerie.
Cas d’audit d’un portefeuille de swaps de taux d’intérêt.
Opération de change au comptant.

Construction d’un programme d’audit :

À partir de la boîte à outils.
De compléments spécifiques.

N. B. Selon la demande des participants.

QCU.

Synthèse.

AUDIT DES AUTRES ACTIVITÉS

Les dépôts et comptes de la clientèle.

Les services d’investissement.

L’activité internationale.

Les provisions pour risques.

Les immobilisations.

Les capitaux propres.

Les comptes de régularisation et autres comptes.

Les comptes suspens.

Les opérations hors bilan.

Le compte de résultat.

Présentation PowerPoint.

Cahier d’exercices :

État de justification d’un compte de trésorerie.
Contrôle de comptes de suspens et de régularisation.
Construction d’un programme d’audit pour les principales activités :
- À partir de la boîte à outils.
- De compléments spécifiques.

QCU.

Synthèse.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des trois journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Auditeurs, inspecteurs et contrôleurs internes /contrôleurs comptables.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en PowerPoint : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.

Connaissances requises

Bonnes connaissances bancaires ou comptables ou d’audit.

Date

Animée par Evelyne BESSEAU

05/06/2023 - 07/06/2023

Distanciel (Anciennement du 30 mai au 01 juin

Animée par Evelyne BESSEAU

05/06/2023 - 07/06/2023

Paris (Anciennement du 30 mai au 01 juin

Animée par Gaëlle AZRIA

16/10/2023 - 18/10/2023

Distanciel

Animée par Gaëlle AZRIA

16/10/2023 - 18/10/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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