Commissariat aux comptes des établissements de crédits

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

3 jours 2291 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 138

Commissariat aux comptes des établissements de crédits

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Objectifs

Acquérir les techniques comptables essentielles à un audit légal comptable bancaire.
Se familiariser avec le jargon et les enjeux de la comptabilité bancaire.
Définir les risques comptables au sein d’un établissement de crédit.
A l’issue de la formation les participants seront capables de :
- Maitriser l’environnement règlementaire comptable bancaire.
- Comprendre les risques comptables.
- Mettre en place un programme de contrôle.
- Comprendre les enjeux d’IFRS 9.

Animateur

Evelyne BESSEAU | 7 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

PARTIE 1 : SPÉCIFICITÉS DU CONTRÔLE BANCAIRE

Information financière des établissements de crédit :

Comptes publiables.
Information prudentielles et statistiques (Ruba, Corep, Finrep, Ratios).

Conditions de nomination des commissaires aux comptes :

Nombre de commissaires aux comptes.
Secret professionnel.

Diligences particulières en matière de blanchiment.

Rapports du commissaire aux comptes.

Support PowerPoint.

Extraits d’états financiers d’établissements de crédit.

QCU.

Synthèse.

PARTIE 2 : L’ENVIRONNEMENT BANCAIRE

Organisation de la profession (ACPR et organes centraux).

Le Plan comptable des établissements de crédit.

Les normes comptables :

Le coût amorti.
La juste valeur.
La dépréciation.
Les états financiers sociaux et consolidés.

Environnement règlementaire et risques des banques :

Les différents risques financiers.
Les principaux piliers définis par Bâle III (ratios, les piliers 2 et 3).

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Exercices de base de comptabilité bancaire.
Exercices sur les différentes méthodes comptables (coût amorti, juste valeur, dépréciation).
Illustration avec les états financiers.
Illustration avec les états financiers.

QCU.

Synthèse.

PARTIE 3 : LE CONTRÔLE INTERNE COMPTABLE

Définition du risque comptable.

Les différents niveaux de contrôle.

La piste d’audit.

Typologie des comptes.

Les différents types de contrôles.

Le manuel de procédures comptables.

Revue du l’arrêté du 3 novembre 2014 sur le contrôle interne.

Support PowerPoint.

Exemples tirés de nos expériences de commissaires aux comptes.

Extraits des états financiers de banques.

PARTIE 4 : ACTIVITÉ DE DÉTAIL

Les différentes catégories de crédit clientèle.

Leurs traitements comptables.

Les contrôles à mettre en place.

Le traitement du risque de crédit en normes françaises :

Identifier les créances à risque (douteux et autres).
Évaluer les créances à risques (dépréciation individuelles et collectives).

Le traitement du risque de crédit en norme IFRS 9 :

La notion de pertes attendues (Expected credit loss ou EL).
Les trois étapes de la prise en compte du risque de crédit.
La note du CNCC de janvier 2017.

Les contrôles à mettre en place.

La collecte clientèle :

Dépôts à vue.
Dépôts à terme.

Les contrôles à mettre en place.

Identification des comptes suspens.

Évaluation des suspens.

Recommandations à proposer.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Exercices et exemples de crédit (crédits immobiliers, escompte, crédit en pool,).
Exercice comptable de dépôts à terme.

États financiers d’établissements de crédit.

QCU.

Synthèse.

PARTIE 5 : ACTIVITÉ DEVISES

Notion de position de change.

Comptabilité multidevise.

Principes de réévaluation de la position de change.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Exercices de réévaluation de position de change.

PARTIE 6 : ACTIVITÉ DE TRÉSORERIE

Opérations de prêts (essentiellement interbancaires) :

Blancs.
Pensions.
Contrôles à mettre en place.

Portefeuille-titre en normes françaises :

Comptabilisation des titres en normes françaises.
Contrôles à mettre en place.

Présentation des portefeuille-titre en normes IFRS 9 :

Les concepts d’intention de gestion.
La notion d’instruments basiques (ou SPPI).
Les différents portefeuilles :
- Actifs au coût amorti.
- Actifs en juste valeur par OCI recyclable.
- Actifs en juste valeur par résultat.
- Actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
La comptabilisation au passif :
- Les différents portefeuilles.
  - Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.
- Contrôles à mettre en place.

Support PowerPoint.

Exemples d’écriture.

Paper board :

Exemples comptables.
Exemples comptables sur les différents portefeuilles-titres.

Extraits d’états financiers d’établissements de crédit.

QCU.

Synthèse.

PARTIE 7 : LES DÉRIVÉS

Les dérivés :

Utilisation des dérivés.
Fonctionnement des marchés.
Explication des swaps de taux et de leur valorisation.

Le CRBF 90-15 et les quatre portefeuilles (position ouverte isolée, micro et macro-couverture, trading.

Contrôles à mettre en place.

Dérivés qualifiés de trading.

Conditions pour qualifier un dérivé de couverture.

Comptabilité de couverture :

Le traitement en fair value hedge.
Le traitement en cash-flow hedge.
Le cas du « carve out ».

Contrôles à mettre en place.

Support PowerPoint.

Paper board : Exemples comptables sur les différentes classifications des swaps de taux.

Extraits d’états financiers d’établissements de crédit.

Cahier d’exercice : Exemples comptables sur les différentes classifications des swaps de taux.

QCU.

Synthèse.

PARTIE 8 : SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des trois journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en PowerPoint : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.

Connaissances requises

Date

Animée par Evelyne BESSEAU

15/05/2023 - 17/05/2023

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

15/05/2023 - 17/05/2023

Paris

Animée par Evelyne BESSEAU

27/09/2023 - 29/09/2023

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

27/09/2023 - 29/09/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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