Démarche pédagogique commune à toutes les activités bancaires classiques. Chacune des activités ci-après sera examinée sous 4 aspects :
- Les aspects économiques et techniques.
- La présentation du plan de comptes (PCEC).
- La comptabilisation en IFRS et en normes françaises.
- Des exercices et cas pratiques avec les schémas comptables.
Les opérations interbancaires et de trésorerie :
- Les objectifs de la trésorerie d’une banque.
- Le traitement comptable.
Les crédits à la clientèle :
- Les aspects économiques des crédits clientèle :
- Crédits commerciaux.
- Crédits de trésorerie.
- Crédits immobiliers.
- Crédits consortiaux.
- Locations financières.
- Autres.
- Le traitement comptable des crédits :
- Les règles générales.
- La notion de taux d’intérêt effectif (TIE).
Le traitement du risque de crédit.
Les normes françaises :
- L’identification des créances douteuses.
- Les dépréciations individuelles.
- La norme IFRS 9
- La notion d’Expected loss.
- Les trois étapes de la dépréciation en IFRS 9.
Les dépôts de la clientèle :
- Aspects techniques et économiques.
- La traduction de ces opérations dans le bilan des banques françaises.
- Les comptes du PCEC.
- Les caractéristiques de certains dépôts : comptes sur livret, d’épargne à régime spécial, comptes à terme, bons de caisse.
- Les comptes à vue.
L’activité titres (présentation succincte) :
- Les portefeuilles titres en normes françaises.
- Les portefeuilles titres en normes IFRS.
- Opérations titres pour le compte de la clientèle.
Les moyens de paiement et les systèmes de règlement :
- Les moyens de paiement.
- Les systèmes de paiement.
- Les commissions sur moyens de paiement
Les immobilisations (présentation succincte).
Les provisions pour risques, capitaux propres et divers.
Récapitulation du hors bilan (les engagements de financement et de garantie ont déjà été examinés avec les crédits).
La formation du résultat.
Les états financiers.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
- Prêt à terme.
- Emprunt à terme.
- Schéma comptable de base.
- Le coût amorti au TIE.
- Escompte.
- Crédit consortial.
- Affacturage.
- Crédit à la consommation.
- Crédit-bail et location.
- Engagements de financement et de garantie.
- Schéma de base PCEC.
- Créance dépréciée et effet temps (dé actualisation).
- Créance restructurée.
- Compte à terme.
- Compte d’épargne.
- Commissions sur comptes courants.
- Bon de caisse.
- Schémas comptables de base en fonction de la catégorie du titre en IFRS et en normes françaises.
- Opérations sur titres pour le compte de la clientèle.
- Opérations courantes : virement émis ou reçu, encaissement de chèques, émission d’un chèque de banque, opérations de caisse.
- Système de compensation à règlement net.
- Commissions sur moyens de paiement.
N.B. : selon la demande des participants.
Illustrations par les états financiers d’établissements bancaires.
QCU.
Synthèse.
Certificat d'expertise en comptabilité bancaire et risques comptables
