Comptabilité des opérations de marché : l’essentiel
Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité
- Distanciel
- Luxembourg
- Paris
- Présentiel
Programme
Présentation du référentiel comptable IFRS et “french”.
Définition d’un instrument financier.
Différentes natures de titres en fonction de caractéristiques économiques.
Présentation du cadre comptable (PCEC) et du poids des titres dans le bilan consolidé des banques françaises.
Les méthodes comptables utilisées :
Les titres en normes françaises :
Les titres en normes IFRS 9 :
Les portefeuilles d’actifs en IFRS 9 :
Les passifs financiers en IFRS 9 :
Les règles de dépréciation :
Les opérations de pension livrée.
Les prêts et emprunts de titres.
Illustration par les états financiers consolidés des banques françaises.
Illustration de la comptabilisation initiale en date de transaction ou en date de règlement livraison.
Cahiers d’exercices :
Illustrations.
QCU.
Synthèse.
Présentation des notions essentielles de position de change et position de trésorerie par l’approche patrimoniale et l’approche opérationnelle.
Présentation des comptes techniques de position de change et de contrevaleur de position de change.
Réévaluation des opérations de bilan et hors bilan.
Opérations de change au comptant :
Opérations de change à terme :
Prêts et emprunts en devises et titres en devises :
NB : D’autres opérations en devises seront examinées dans la partie 3 « Produits dérivés ». Notamment les options de change et les swaps de devises.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Introduction :
Les swaps de taux d’intérêt :
Comptabilisation des dérivés en IFRS : Principes généraux hors couverture :
Comptabilisation des dérivés en IFRS : comptabilité de couverture :
Autres couvertures et dérivés incorporés :
Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.
Le remplacement d’IAS 39 : IFRS 9 (phase 3) :
Comptabilisation des dérivés en normes françaises :
Application aux autres contrats : les options :
Application aux autres contrats : les autres contrats :
Illustration par des extraits des états financiers des banques françaises.
Cahier d’exercices :
NB. Selon la demande des participants.
QCU.
Synthèse.
Synthèse des trois journées.
Évaluation de la formation.
Questions/réponses.
Fiches d’évaluation.
Pré-requis
Date
01 70 61 48 64
l.sbai@afges.com