Comptabilité des opérations en devises

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

2 jours 1 662 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 104

Comptabilité des opérations en devises

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Objectifs

Expliquer le mécanisme des opérations en devises et son impact sur le risque et le résultat de change.
Traduire l’activité devises en comptabilité IFRS et normes françaises.
Appliquer et pratiquer la comptabilité en devises.
Évaluer les impacts sur le résultat et les risques.

Animateurs

Hervé THIERY | 8 Formations

Ancien membre de l’ANC (Autorité des Normes Comptables), a été en charge de la doctrine comptable bancaire chez PwC, mais également Directeur des Risques, Directeur Comptable et responsable des Normes Comptables et Prudentielles de différentes banques. Domaines de compétences : Comptabilité bancaire normes françaises et IFRS.

Jean-Marie LAY | 13 Formations

Domaines d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.
Exigence prudentielle.

Véronique HAURANT | 8 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

POSITION DE CHANGE ET POSITION DE TRÉSORERIE

Les notions essentielles : position de change et position de trésorerie selon l’approche patrimoniale et l’approche opérationnelle.

Les objectifs de l’activité devises.

Principes de contrôle interne et de gestion du risque de change.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Position de change, position de trésorerie.

QCU.

Synthèse.

MÉCANIQUE COMPTABLE DES OPÉRATIONS DE CHANGE

Mécanisme de transfert des devises.

Mécanisme des comptes techniques de position de change et contrevaleur de position de change.

Réévaluation des opérations de bilan et hors bilan.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Construction d’une réévaluation d’une opération de change au comptant et à terme.
Systématisation de la réévaluation des positions de change.

QCU.

Synthèse.

ÉVALUATION ET COMPTABILISATION

Textes applicables et monnaie de comptabilité : IAS 21, IAS 39 et IFRS 9, règlement ANC 2014-07 (ex. CRBF 89-01).

Usage de comptes techniques de position de change et contrevaleur de position de change.

Distinction entre éléments monétaires et éléments non monétaires en IAS 21 et éléments immobilisés et autres éléments en normes françaises.

Principes de comptabilisation et d’évaluation.

Support PowerPoint.

Illustration de l’activité devises à travers les états financiers consolidés des banques françaises.

QCU.

Synthèse.

OPÉRATIONS DE CHANGE AU COMPTANT

Aspects techniques et économiques des opérations de change au comptant.

Marché des changes, cotation au certain et à l’incertain.

Comptabilisation et évaluation selon les deux référentiels.

Opérations de couverture.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Opération de change USD/EUR.
Opération de change devises/devises.

QCU.

Synthèse.

OPÉRATIONS DE CHANGE À TERME

Aspects techniques et économiques des opérations de change à terme.

Cours du terme ; report et déport.

Cotation des contrats de change à terme.

Comptabilisation et évaluation selon les deux référentiels.

Couverture en IFRS et normes françaises.

Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Opération de change à terme simple.
Comptabilisation d’une opération de change à terme selon la stratégie trading et couverture.
Comptabilisation du report/déport en normes françaises.

QCU.

Synthèse.

PRÊTS ET EMPRUNTS EN DEVISES

Caractéristiques techniques et économiques.

Comptabilisation et évaluation ultérieures.

Dépréciations des créances douteuses en devises.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Opérations de prêt et emprunts.
Provisions en devises.

QCU.

Synthèse.

TITRES EN DEVISES

Exceptions au principe général en IFRS.

Exceptions au principe général en normes françaises.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Titres en devises selon leur catégorie.

QCU.

Synthèse.

SWAPS DE DEVISES

Swap de trésorerie ou swap de change ou forex swaps.

Swap financier de devises ou cross currency swaps.

Comptabilisation et évaluation.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Swap de devises et intérêts courus.

QCU.

Synthèse.

INTÉRÊTS IMPLICITES

Définition des intérêts implicites :

Expression du report-déport dans les deux devises.
Impact dans la position de change de la valeur actuelle de l’engagement.
Conséquence sur les schémas comptables du change à terme.
Couverture des intérêts non courus en devises.

Cahier d’exercices :

Intérêts implicites.
Couverture des intérêts non courus.

QCU.

Synthèse.

OPTIONS DE CHANGE

Caractéristiques techniques et économiques.

Paramètres et principe de valorisation.

Quelques options de change exotiques (barrières, asiatiques…).

Comptabilisation initiale.

Évaluation et comptabilisation ultérieures.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Options de change selon que l’exercice se fait par règlement ou par livraison.
Option de change opération de couverture selon les deux référentiels.

QCU.

Synthèse.

OPÉRATIONS CLIENTÈLE EN DEVISES

Contexte.

Particularités des opérations clientèle.

Comptabilisation des opérations clientèle.

Cahier d’exercices :

Change manuel et travellers.
Change au comptant.
Transferts/rapatriements.
Avances en devises.
Change à terme selon différents scénarios.

QCU.

Synthèse.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Responsables et collaborateurs des services comptables et back et middle-offices, de l’audit, du contrôle de gestion, de l’informatique, de l’étranger et de l’international.
Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.

Connaissances requises

Bonnes bases de comptabilité générale ou avoir assisté à la formation « Initiation à la comptabilité ».

Date

Animée par Hervé THIERY

17/04/2023 - 18/04/2023

Distanciel

Animée par Hervé THIERY

17/04/2023 - 18/04/2023

Paris

Animée par Jean-Marie LAY

02/10/2023 - 03/10/2023

Distanciel

Animée par Jean-Marie LAY

02/10/2023 - 03/10/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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