Comptabilité des opérations en devises
Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité
- Distanciel
- Luxembourg
- Paris
- Présentiel
Programme
Les notions essentielles : position de change et position de trésorerie selon l’approche patrimoniale et l’approche opérationnelle.
Les objectifs de l’activité devises.
Principes de contrôle interne et de gestion du risque de change.
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Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Mécanisme de transfert des devises.
Mécanisme des comptes techniques de position de change et contrevaleur de position de change.
Réévaluation des opérations de bilan et hors bilan.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Textes applicables et monnaie de comptabilité : IAS 21, IAS 39 et IFRS 9, règlement ANC 2014-07 (ex. CRBF 89-01).
Usage de comptes techniques de position de change et contrevaleur de position de change.
Distinction entre éléments monétaires et éléments non monétaires en IAS 21 et éléments immobilisés et autres éléments en normes françaises.
Principes de comptabilisation et d’évaluation.
Support PowerPoint.
Illustration de l’activité devises à travers les états financiers consolidés des banques françaises.
QCU.
Synthèse.
Aspects techniques et économiques des opérations de change au comptant.
Marché des changes, cotation au certain et à l’incertain.
Comptabilisation et évaluation selon les deux référentiels.
Opérations de couverture.
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Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Aspects techniques et économiques des opérations de change à terme.
Cours du terme ; report et déport.
Cotation des contrats de change à terme.
Comptabilisation et évaluation selon les deux référentiels.
Couverture en IFRS et normes françaises.
Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.
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Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Caractéristiques techniques et économiques.
Comptabilisation et évaluation ultérieures.
Dépréciations des créances douteuses en devises.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Exceptions au principe général en IFRS.
Exceptions au principe général en normes françaises.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Swap de trésorerie ou swap de change ou forex swaps.
Swap financier de devises ou cross currency swaps.
Comptabilisation et évaluation.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Définition des intérêts implicites :
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Caractéristiques techniques et économiques.
Paramètres et principe de valorisation.
Quelques options de change exotiques (barrières, asiatiques…).
Comptabilisation initiale.
Évaluation et comptabilisation ultérieures.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Contexte.
Particularités des opérations clientèle.
Comptabilisation des opérations clientèle.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.
Questions/réponses.
Fiches d’évaluation.
Pré-requis
Date
01 70 61 48 64
l.sbai@afges.com