Comptabilité des produits dérivés
Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité
- Distanciel
- Luxembourg
- Paris
- Présentiel

Programme
Différentes natures d’instruments financiers.
Différents types de marchés de produits dérivés.
Caractéristiques des marchés réglementés et des marchés de gré à gré.
Usage des contrats.
Support PowerPoint.
Illustration par des extraits des états financiers des banques françaises.
Environnement économique des swaps de taux.
Principes de valorisation.
Détermination de la juste valeur selon IFRS 13.
Les trois niveaux hiérarchiques.
Les différents ajustements : CVA,DVA, FVA.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Principes généraux :
Comptabilité de couverture :
Couverture d’un investissement net dans une entité étrangère.
Dérivés incorporés. Séparer ou pas ? (bifurcation).
Définition de la couverture d’un investissement net à l’étranger (ou Net Investment Hedge ou NIH).
Traitement comptable.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.
Les changements proposés pour la comptabilité de couverture.
Les nouvelles conditions de la mise en place de la comptabilité de couverture.
Les cas particuliers :
Support PowerPoint.
Illustrations.
QCU.
Synthèse.
Les quatre catégories :
Le traitement des soultes.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Présentation économique des options.
Présentation simplifiée du modèle Black-Scholes.
Les grecs des options.
Le traitement comptable des options.
Les autres dérivés.
Cap, floor, collar.
Options sur swaps de taux (swaption).
Les futures de taux.
Les FRA.
Autres dérivés.
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Justification des comptes.
Classification des dérivés.
Contrôles sur la valorisation.
Autres contrôles.
Support PowerPoint
Illustrations.
QCU.
Synthèse.
Problème de la compensation (netting) (IAS 32).
Les principales informations à fournir dans les états financiers (IFRS7).
Support PowerPoint.
Illustrations.
QCU.
Synthèse.
Synthèse des trois journées.
Évaluation de la formation.
Questions/réponses.
Fiches d’évaluation.
Pré-requis
Date
01 70 61 48 64
l.sbai@afges.com
ias, IFRS, produits dérivés, swaps de taux.