Comptabilité des produits dérivés

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

Certificat d'expertise en comptabilité bancaire et risques comptables

3 jours 2 291 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 105

Comptabilité des produits dérivés

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Objectifs

Expliquer le mécanisme économique et technique des produits dérivés et leur usage.
Traduire l’activité en IFRS et en normes françaises selon les stratégies trading ou couverture.
Appliquer et pratiquer la comptabilité des produits dérivés.
Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Animateurs

Evelyne BESSEAU | 7 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.

Hervé THIERY | 8 Formations

Ancien membre de l’ANC (Autorité des Normes Comptables), a été en charge de la doctrine comptable bancaire chez PwC, mais également Directeur des Risques, Directeur Comptable et responsable des Normes Comptables et Prudentielles de différentes banques. Domaines de compétences : Comptabilité bancaire normes françaises et IFRS.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

INTRODUCTION : INSTRUMENTS ET MARCHÉS DE PRODUITS DÉRIVÉS

Différentes natures d’instruments financiers.

Différents types de marchés de produits dérivés.

Caractéristiques des marchés réglementés et des marchés de gré à gré.

Usage des contrats.

Support PowerPoint.

Illustration par des extraits des états financiers des banques françaises.

LES SWAPS DE TAUX D’INTÉRÊT

Environnement économique des swaps de taux.

Principes de valorisation.

Détermination de la juste valeur selon IFRS 13.

Les trois niveaux hiérarchiques.

Les différents ajustements : CVA,DVA, FVA.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Réflexion en groupe pour esquisser le mécanisme et l’usage en fonction des stratégies (trading ou couverture).
Illustration par des exemples de calcul et l’explication simplifiée des formules.
Exercice simple de valorisation.

QCU.

Synthèse.

COMPTABILISATION DES DÉRIVÉS EN IFRS

Principes généraux :

Principes généraux de comptabilisation.
Schémas comptables de base : changements de juste valeur, flux d’intérêt, intérêts courus.

Comptabilité de couverture :

Principes généraux de la comptabilité de couverture.
Couverture de juste valeur.
Couverture de flux de trésorerie.
Tests d’efficacité : méthode du swap hypothétique.
Synthèse : évaluation des non-dérivés et dérivés en comptabilité de couverture.

Couverture d’un investissement net dans une entité étrangère.

Dérivés incorporés. Séparer ou pas ? (bifurcation).

Définition de la couverture d’un investissement net à l’étranger (ou Net Investment Hedge ou NIH).

Traitement comptable.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Vie d’un swap de taux et sa traduction en comptabilité selon les deux référentiels.
Couverture de la juste valeur avec le calcul de l’inefficacité selon les différentes catégories.
Couverture des flux de trésorerie avec le calcul de l’inefficacité.
Exercice simple de la macrocouverture d’un portefeuille d’actifs et de passifs financiers.
Exercices de dérivés incorporés seront traités après l’examen des options.
Exercice NIH.

QCU.

Synthèse.

LE REMPLACEMENT D’IAS 39 : IFRS 9

Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Les changements proposés pour la comptabilité de couverture.

Les nouvelles conditions de la mise en place de la comptabilité de couverture.

Les cas particuliers :

La valeur temps des options.
Le report-déport.
L’option juste valeur et le risque de crédit.

Support PowerPoint.

Illustrations.

QCU.

Synthèse.

COMPTABILISATION DES DÉRIVÉS EN NORMES FRANÇAISES

Les quatre catégories :

Microspéculation.
Microcouverture.
Macrocouverture.
Gestion globale d’un portefeuille de transaction.

Le traitement des soultes.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Application par la reprise de cas examinés en IFRS pour les transposer en normes françaises.
Exercices et cas complémentaires.

QCU.

Synthèse.

APPLICATION AUX AUTRES CONTRATS

Présentation économique des options.

Présentation simplifiée du modèle Black-Scholes.

Les grecs des options.

Le traitement comptable des options.

Les autres dérivés.

Cap, floor, collar.

Options sur swaps de taux (swaption).

Les futures de taux.

Les FRA.

Autres dérivés.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Options de trading.
Options de couverture.
Cap.
Futures.
FRA.

QCU.

Synthèse.

CONTRÔLES COMPTABLES

Justification des comptes.

Classification des dérivés.

Contrôles sur la valorisation.

Autres contrôles.

Support PowerPoint

Illustrations.

QCU.

Synthèse.

PRÉSENTATION DES DÉRIVÉS ET LES INFORMATIONS À FOURNIR DANS LES ÉTATS FINANCIERS

Problème de la compensation (netting) (IAS 32).

Les principales informations à fournir dans les états financiers (IFRS7).

Support PowerPoint.

Illustrations.

QCU.

Synthèse.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des trois journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Responsables et collaborateurs de la comptabilité, des back et middle-offices, de l’inspection, du contrôle de gestion, de l’informatique, du back-office et de l’étranger.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.

Connaissances requises

Bonnes bases de comptabilité et notions sur les produits dérivés.

Date

Animée par Evelyne BESSEAU

22/03/2023 - 24/03/2023

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14/06/2023 - 16/06/2023

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Animée par Evelyne BESSEAU

18/09/2023 - 20/09/2023

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27/11/2023 - 29/11/2023

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27/11/2023 - 29/11/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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ias, IFRS, produits dérivés, swaps de taux.

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