Dépréciations et provisions

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

1 jour 861 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 109

Dépréciations et provisions

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Objectifs

Présenter le cadre réglementaire applicable aux dépréciations et aux provisions.
Approfondir et illustrer les différents traitements liés aux dépréciations et aux provisions :
- Évaluation.
- Comptabilisation en normes françaises et normes IFRS.
- Fiscalité.
Connaitre les informations financières à communiquer et les impacts sur les principaux ratios.

Animateurs

Hicham BADDAG | 7 Formations

Domaine d'animation et conception :

Reportings prudentiels, comptabilité bancaire, comptabilité des banques participatives, Consolidation.

Hugues BEAUGRAND | 23 Formations

Reponsable pôle Comptabilité et risques comptables Président, Expert-Comptable et Commissaire aux Comptes. Diplômé de l’École Supérieure Libre des Sciences Commerciales Appliquées (ESLSCA). Domaines d'animation et de conception :

Comptabilité bancaire.
Audit et contrôle interne.
Exigence prudentielle et ALM.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

INTRODUCTION

Évolution et situation des dépréciations et des provisions dans les établissements de crédit.

Les différentes catégories de dépréciations et de provisions.

Support PowerPoint.

Illustrations.

QCU.

Synthèse.

CADRE RÉGLEMENTAIRE, COMPTABLE ET FISCAL

Les textes comptables français en vigueur :

Comptabilisation initiale.
Identification et traitement du risque de crédit.

Les normes IAS/IFRS applicables.

Traitement IFRS 9 : définition, classification et calcul.

Les règles fiscales.

Rappel des obligations liées aux dépréciations et aux provisions dans le cadre du contrôle interne.

Support PowerPoint.

Paperboard.

Illustrations.

PARTIE 3 : LES DÉPRÉCIATIONS (NORMES FRANÇAISES ET IFRS)

Principales définitions : créances douteuses, impayées, restructurées, etc.

Évaluation, comptabilisation et traitement fiscal des dépréciations.

Le traitement de chaque type de dépréciation sera illustré par un exemple après avoir présenté les règles applicables :

Traitement des créances douteuses.
Traitement des créances douteuses compromises.
Traitement des créances restructurées.
Dépréciation des titres.

La convergence recherchée entre les approches comptables françaises et internationales, ainsi que sur l’approche prudentielle :

Sur les notions de créances douteuses / défaut / bucket 3.
Sur le champ des actifs dépréciés, et sur le mode de dépréciation.

Tableau de synthèse.

Support PowerPoint.

Illustrations.

Exemples de comptabilisation.

Cahier d’exercices :

Créances douteuses.
Créances restructurées.
Dépréciation de créances

QCU.

Synthèse.

PARTIE 4 : LES PROVISIONS (DE PASSIF)

Principales définitions : risques pays, FRBG, provisions pour risques et charges, provisions réglementées.

Évaluation, comptabilisation et traitement fiscal des provisions.

Le traitement de chaque type de provision sera illustré par un exemple après avoir présenté les règles applicables.

Provisions pour risques et charges :
- Provisions pour engagements de retraites.
- Provisions pour risques pays.
- Provisions pour engagements par signature.
- Les engagements sur les contrats d’épargne logement.
- Les risques opérationnels.
FRBG.
Provisions réglementées.
Provisions pour impôts différés.

Support PowerPoint.

Exemples.

Illustrations.

Cahier d’exercices :

Engagements retraite.
Risques pays.
Engagements par signatures.
Provisions réglementées.

QCU.

Synthèse.

PARTIE 5 : INFORMATIONS À COMMUNIQUER

Dans les comptes sociaux et les comptes consolidés.

Dans les états réglementaires (situation et tableaux annexes).

Analyse du contenu de documents de référence d’établissements de crédit.

Support PowerPoint.

Illustrations.

Cahier d’exercices :

Travail en sous-groupe d’analyse des dépréciations et des provisions à partir de documents de référence.

PARTIE 6 : IMPACTS SUR LES RATIOS

Ratio de solvabilité.

Grands risques.

Support PowerPoint.

Exemples.

Illustrations.

PARTIE 7 : SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Responsables et collaborateurs des services comptables, contentieux, exploitation et back-office.
Personnel des services audit, inspection et contrôle.
Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.

Connaissances requises

Une connaissance de la comptabilité bancaire est souhaitée.

Date

Animée par Hugues BEAUGRAND

26/06/2023

Distanciel

Animée par Hugues BEAUGRAND

26/06/2023

Paris

Animée par Hicham BADDAG

11/12/2023

Distanciel

Animée par Hicham BADDAG

11/12/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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