Fonds propres : passage du comptable au prudentiel et pilotage financier des banques

Risk management et règlementation bâloise

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

1 jour 861 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 256

Fonds propres : passage du comptable au prudentiel et pilotage financier des banques

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Objectifs

Rappeler les concepts sous-jacents de la comptabilité générale et la notion de capitaux propres.
Acquérir l’essentiel du dispositif Bâle III en matière de fonds propres prudentiels (réglementation Bâle III / « Capital Requirements Regulation – CRR »).
Expliciter le passage des capitaux propres comptables aux fonds propres prudentiels et la logique sous-jacente retenue par le régulateur.
Expliquer les principaux mécanismes à mettre en œuvre pour déterminer le coût des fonds propres et le coût du risque de crédit dans le cadre du pilotage financier d’une banque.
Comprendre l’organisation du pilotage financier des principales banques et l’évolution connue depuis la crise de 2007-2008.

Animateur

Jean-Marie LAY | 13 Formations

Domaines d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.
Exigence prudentielle.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

CAPITAUX PROPRES COMPTABLES ET CONCEPTS SOUS-JACENTS

Définition des capitaux propres et concepts sous-jacents.

Approche par l’actif net ou la situation nette.

Instruments comptables de dettes et de capitaux propres.

Position de subordination des actionnaires et conséquences comptables (rémunération aléatoire, principe comptable de prudence, rémunération sous forme de dividendes, etc.).

Enregistrement de la rémunération des porteurs de dettes externes et de celle des actionnaires. Coût des fonds propres et distribution des dividendes.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

APPROCHE DES FONDS PROPRES PRUDENTIELS ET DE LA NOTION DE SOLVABILITÉ

Économie d’une banque et rôle des fonds propres (approche en pire scénario à horizon d’un an).

Cercle vertueux de la solvabilité (approche par les risques pondérés ou par l’emploi des fonds propres).

Appréhender l’origine des exigences de fonds propres (risque de crédit non attendu, risque de marché et risque opérationnel).

Maîtriser le lien entre les exigences de fonds propres et les risques pondérés.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

FONDS PROPRES BÂLE III - CRR

Périmètres de consolidation comptable (IFRS 10) et prudentiel.

Mécanisme du ratio de solvabilité et mécanisme de pondération.

Composantes des fonds propres : Common Equity Tier 1 Capital (CET 1), Additional Tier 1 Capital (AT1) et Tier 2 Capital (T2). Impact de la norme comptable IFRS 9 applicable le 1^er janvier 2018.

Le ratio minimal ; les coussins de conservation, contracyclique et systémique.

Calendrier de mise en œuvre et mesures transitoires.

Analyse des principaux types de retraitement et de déduction. Explicitation de la logique sous-jacente :

Non valeurs.
Résultat de valorisation non transformable ultérieurement en trésorerie (couverture comptable « cash-flow hedge »).
Résultat latent IFRS.

Incidence de la norme comptable IFRS 9 (enregistrement des dotations pour pertes attendues sur l’ensemble des actifs sains évalués au coût amorti ou en juste valeur par OCI recyclable par résultat).

Pertes attendues au titre du risque de crédit non appréhendées par la comptabilité en approche « Incured Losses », etc.

Support PowerPoint.

Synthèse des fonds propres Bâle III – CRR.

Cahier d’exercices :

Calcul simplifié des fonds propres et du ratio de solvabilité Bâle III – CRR.

LIEN ENTRE LA RENTABILITÉ MINIMALE ET LE COÛT DES FONDS PROPRES ET DU RISQUE DE CRÉDIT

Lien entre distribution, rémunération et niveau des fonds propres nécessaires pour couvrir un niveau donné de risques pondérés.

Appréhender avec un exemple l’impact marginal de la production nouvelle d’un crédit sur les fonds propres et la marge minimale nécessaire pour continuer à respecter un niveau donné de ratio de solvabilité.

Appréhender avec un exemple l’impact sur la rentabilité des différents types de garanties (incidence sur les facteurs de risque de crédit PD, LGD et EAD).

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Calcul d’une marge de rentabilité minimale
Calcul de rentabilité avec plusieurs scénarios.

QCU.

Synthèse.

ORGANISATION DU PILOTAGE FINANCIER DANS LES BANQUES

Positions antagonistes du régulateur et de l’actionnaire.

Impact de l’évolution de la réglementation (sélectivité, productivité et recentrage sur les métiers de base rentables).

Organisations en place dans les principales banques (synthèse des informations contenues dans les documents de référence – pilier 3 de Bâle III).

Processus de pilotage financier.

Support PowerPoint.

Illustrations sur la base d’états financiers de banques.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.

Évaluation de la formation.

Évaluation des connaissances.

Questions/réponses.

Attestation d’acquis de compétences.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Toute personne souhaitant comprendre les aspects fondamentaux de Bâle III en matière de fonds propres et leur impact sur le pilotage financier d’une banque.
Collaborateurs des fonctions finances, risques, contrôle, audit, back et middle-office des banques.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en PowerPoint : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.

Connaissances requises

Connaissances générales de l’économie

Date

Animée par Jean-Marie LAY

24/05/2023

Distanciel

Animée par Jean-Marie LAY

24/05/2023

Paris

Animée par Jean-Marie LAY

15/09/2023

Distanciel

Animée par Jean-Marie LAY

15/09/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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Mots-clefs de la formation

bâle 3, capitaux propres, comptabilité générale, CRR, prudentiel.

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