IFRS dans les établissements de crédit : l’essentiel

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

1 jour 861 € ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 111

IFRS dans les établissements de crédit : l’essentiel

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Objectifs

Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales (IFRS 9) dans l’environnement bancaire.
Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.
Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Animateurs

Hugues BEAUGRAND | 23 Formations

Reponsable pôle Comptabilité et risques comptables Président, Expert-Comptable et Commissaire aux Comptes. Diplômé de l’École Supérieure Libre des Sciences Commerciales Appliquées (ESLSCA). Domaines d'animation et de conception :

Comptabilité bancaire.
Audit et contrôle interne.
Exigence prudentielle et ALM.

Jean-Marie LAY | 13 Formations

Domaines d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.
Exigence prudentielle.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS

L’organisation de l’IASB.

La mise en place des IFRS dans l’Union européenne.

Support PowerPoint.

Illustration : bilan et compte de résultat des principaux groupes bancaires français.

INSTRUMENTS FINANCIERS NON DERIVES (IFRS 9)

Les deux grandes méthodes comptables :

Le coût amorti.
La juste valeur.

La notion de « business model » et de test SPPI.

Les différents portefeuilles d’actifs :

Les actifs au coût amorti.
Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
Les actifs en juste valeur par résultat.
Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
L’option juste valeur par résultat.

Les différents portefeuilles au passif :

Les passifs au coût amorti.
Les passifs en juste valeur par résultat.
L’option juste valeur au passif.
Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.

Le traitement du risqué de crédit :

La notion d’ « expected loss ».
Les trois étapes de la dépréciation.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Coût amorti.
Juste valeur.
Les trois étapes de la dépréciation.
Dépréciation des actifs en juste valeur par OCI recyclable.
États financiers de banques.

INSTRUMENTS FINANCIERS : DERIVES (IFRS)

La comptabilisation des dérivés en trading.

Les conditions pour qualifier un dérivé de couverture :

Les tests d’efficacité.
La documentation.

La comptabilité de couverture :

La couverture en juste valeur.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Couverture en juste valeur.

QCU.

Synthèse.

COMPTES CONSOLIDES

Comptes des groupes de sociétés : IFRS 10/11/12 et IAS 28.

Les trois modes de contrôle et les méthodes de consolidation associées.

Support PowerPoint.

Illustration des méthodes de consolidation.

Illustration d’un regroupement d’entreprises.

PROVISIONS ET AVANTAGES DU PERSONNEL

Provisions, passifs et actifs éventuels, IAS 37 :

Les conditions de comptabilisation des provisions.
Cas spécifiques.

Avantages au personnel, IAS 19 :

Le coût des services rendus et le coût financier.
Les écarts actuariels.

Support PowerPoint.

Illustration par des état financiers de banques

CONTRATS DE LOCATION

La problématique de la comptabilité juridique et financière.

Le traitement comptable des contrats de location en IFRS 16.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Le traitement comptable en IFRS 16.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Toute personne souhaitant avoir une vue d’ensemble sur les IFRS, en comprendre l’essentiel sans avoir besoin d’entrer dans le détail.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.

Connaissances requises

Connaissances générales de la banque et de la finance.

Date

Animée par Hugues BEAUGRAND

13/03/2023

Distanciel

Animée par Hugues BEAUGRAND

13/03/2023

Paris

Animée par Jean-Marie LAY

13/09/2023

Distanciel

Animée par Jean-Marie LAY

13/09/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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