Objectifs
- Maîtriser les problèmes soulevés par la conversion des comptes des sociétés étrangères et les impôts différés.
- Maîtriser les incidences liées aux variations pourcentage de détention sur la méthode de consolidation et les états financiers.
- Comprendre les écritures de première consolidation (Juste Valeur des APIM, écart de première consolidation).
- Établir le tableau de variation des capitaux propres consolidés.
Animateur(s)
Catherine CLEMENT-CHABAS
- Normes IFRS.
- Consolidation.
- Conduite de projets de refonte de systèmes de consolidation et de reporting.
Alain GHNASSIA
ghnassia@afges.com
- Bâle III.
- ALM.
- IFRS.
- Contrôle interne.
Programme
1RAPPEL DE L’ESSENTIEL
Les obligations réglementaires relatives aux normes françaises et aux IFRS : dispositions actuelles et évolutions.
Les pourcentages d’intérêt et de contrôle : définition et mode de calcul.
Le périmètre de consolidation.
Les méthodes de consolidation (IFRS 10, 11 et IAS 28).
Retraitements d’homogénéité.
Ajustement et élimination des comptes réciproques ou intragroupes.
Élimination des opérations internes.
2CONVERSION DES COMPTES DES SOCIÉTÉS ÉTRANGÈRES (IAS 21)
Le rôle clé de la monnaie de fonctionnement.
Méthode du cours de clôture et du cours historique.
3MISE EN ŒUVRE DES IMPÔTS DIFFÉRÉS (IAS 12)
Présentation de la norme IAS12.
Les principes : approche bilantielle, conception étendue, report variable.
Définitions : impôt exigible/impôt différé ; valeur comptable/fiscale des actifs et des passifs.
Les sources d’impôt différé.
Évaluation et comptabilisation.
Présentation au bilan et informations à fournir en annexe.
La déclaration de l’ESMA de juillet 2019 et les critères de reconnaissances des IDA.
4PREMIÈRE ENTRÉE D'UNE ENTREPRISE DANS LE PÉRIMÈTRE IFRS 3
Coût d’acquisition des titres.
Juste valeur des actifs et passifs acquis.
Option pour le traitement des minoritaires (goodwill complet et goodwill partiel).
Traitement du goodwill. Le cas particulier du badwill et son mode de comptabilisation.
Le test d’impairment du Goodwill et les évolutions potentielles du Discussion Paper 2020/01 sur la reconnaissance net l’évaluation des goodwills.
Spécificités des entreprises associées (IAS 28).
Évaluation postérieure.
5LES VARIATIONS DE POURCENTAGE D'INTERET : IFRS 10, IFRS 11, IAS 28
Augmentation du pourcentage d’intérêt sans changement de méthode.
Augmentation du pourcentage d’intérêt avec changement de méthode.
Diminution du pourcentage d’intérêt sans changement de méthode.
Diminution du pourcentage d’intérêt avec changement de méthode.
6LE TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDÉ (TVCP)
Les composantes du tableau.
Principes d’élaboration.
7EVALUATION ET SYNTHESE
Synthèse des trois journées.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Responsables comptables et leurs collaborateurs en charge des opérations de consolidation.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Connaissance des principes comptables bancaires pour l’élaboration des comptes sociaux.
- Connaissance des principales normes comptables IFRS.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
| 26/06/2024 | Paris | Catherine CLEMENT-CHABAS + 1 | S'inscrire |
| 26/06/2024 | Distanciel | Catherine CLEMENT-CHABAS + 1 | S'inscrire |
| 20/11/2024 | Paris | Catherine CLEMENT-CHABAS + 1 | S'inscrire |
| 20/11/2024 | Distanciel | Catherine CLEMENT-CHABAS + 1 | S'inscrire |
