Élaboration et interprétation du tableau de flux de trésorerie

Comptabilité bancaire

1 jour 844 €ht - Repas inclus

REF : 119

Objectifs

Le tableau de flux de trésorerie consolidé est un état obligatoire en normes IFRS.
Sa lecture apporte des informations extrêmement précieuses sur les flux de l’année d’un groupe, en les éclatant entre les opérations d’exploitation, d’investissement et de financement.
L’objectif de cette formation est de savoir :
- Élaborer le tableau de trésorerie en normes IFRS.
- Savoir l’interpréter.

Animateur

Expert Comptable, Maîtrise Économie Paris II, membre administrateur de l’ADICECEI et enseignant à l’Université (Angers et Rennes) en Comptabilité et audit bancaire. Domaine d'animation et conception : - Comptabilité bancaire.

Programme

1

RÉGLEMENTATION

Rappel de la réglementation française et IFRS.

Identifier les obligations en matière de publication.

Faire une analyse comparative des différents référentiels.

QCU.

Synthèse.

2

CHOIX DE LA MÉTHODE DE PRÉSENTATION

Méthode directe ou indirecte.

QCU.

Synthèse.

3

CONSTRUCTION DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE CONSOLIDÉ

Ventilation des flux, exploitation, investissement, financement.

Incidence des retraitements de consolidation :

Les contrats de location financement.
Les impôts différés.
Les méthodes d’évaluation.

Impact des éliminations des prestations intragroupe :

Les flux réciproques.
Les contrats internes.
Les dividendes.

Incidence des variations de périmètre :

Les acquisitions et les cessions d’entreprises.
Les acquisitions complémentaires de titres.

Les fusions et autres opérations de restructuration :

Prendre en compte les sociétés mises en équivalence.

Illustrations.

QCU.

Synthèse.

4

INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES À FOURNIR EN ANNEXE

Présentation des informations complémentaires à fournir en annexe.

QCU.

Synthèse.

5

REVUE DES PRATIQUES DE PRÉSENTATION DES GROUPES

Présentation des TFT de certains groupes bancaires.

Documents de références d’établissement bancaires.

6

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Consolideurs, responsables administratifs et financiers, comptables impliqués dans l’établissement d’une consolidation aux normes IFRS.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en PowerPoint.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.