Périmètre de consolidation comptable (IFRS 10) et prudentiel.
Mécanisme du ratio de solvabilité et mécanisme de pondération.
Composantes des fonds propres : Common Equity Tier 1 Capital (CET 1), Additional Tier 1 Capital (AT1) et Tier 2 Capital (T2). Impact de la norme comptable IFRS 9 applicable le 1er janvier 2018 (impact de première application ; classification et évaluation).
Le ratio minimal ; les coussins de protection, contracyclique et systémique.
Calendrier de mise en œuvre et mesures transitoires.
Analyse des principaux types de retraitement et de déduction. Explicitation de la logique sous-jacente.:
- Non valeurs.
- Résultat de valorisation non transformable ultérieurement en trésorerie (Cash flow hedge).
- Résultat latent IFRS.
Actifs non recouvrables en situation de pire scénario.
Résultat volatil IFRS.
Incidence de la norme comptable IFRS 9 applicable le 1er janvier 2018 (enregistrement des dotations pour pertes attendues sur l’ensemble des actifs sains évalués au coût amorti ou en juste valeur par OCI recyclable par résultat).
Pertes attendues au titre du risque de crédit non appréhendées par la comptabilité en approche « Incured Losses », etc.
Support PowerPoint.
Synthèse des fonds propres Bâle III – CRR.
Cahier d’exercices :
- Calcul simplifié des fonds propres et du ratio de solvabilité Bâle III – CRR.
