Programme
Définition des capitaux propres et concepts sous-jacents.
Approche par l’actif net ou la situation nette.
Position de subordination des actionnaires et conséquences comptables (rémunération aléatoire, principe comptable de prudence, etc.).
Enregistrement de la rémunération des porteurs de dettes externes et de celle des actionnaires. Coût des fonds propres et distribution de dividendes.
Support PowerPoint.
QCU.
Synthèse.
Économie d’une banque et rôle des fonds propres (approche en pire scénario à horizon d’un an).
Cercle vertueux de la solvabilité (approche par les risques pondérés ou par l’emploi des fonds propres).
Appréhender l’origine des exigences de fonds propres (risque de crédit non attendu, risque de marché et risque opérationnel).
Maîtriser le lien entre les exigences de fonds propres et les risques pondérés.
Support PowerPoint.
QCU.
Synthèse.
Périmètre de consolidation comptable (IFRS 10) et prudentiel.
Mécanisme du ratio de solvabilité et mécanisme de pondération.
Composantes des fonds propres : Common Equity Tier 1 Capital (CET 1), Additional Tier 1 Capital (AT1) et Tier 2 Capital (T2). Impact de la norme comptable IFRS 9 applicable le 1er janvier 2018 (impact de première application ; classification et évaluation).
Le ratio minimal ; les coussins de protection, contracyclique et systémique.
Calendrier de mise en œuvre et mesures transitoires.
Analyse des principaux types de retraitement et de déduction. Explicitation de la logique sous-jacente.:
Actifs non recouvrables en situation de pire scénario.
Résultat volatil IFRS.
Incidence de la norme comptable IFRS 9 applicable le 1er janvier 2018 (enregistrement des dotations pour pertes attendues sur l’ensemble des actifs sains évalués au coût amorti ou en juste valeur par OCI recyclable par résultat).
Pertes attendues au titre du risque de crédit non appréhendées par la comptabilité en approche « Incured Losses », etc.
Support PowerPoint.
Synthèse des fonds propres Bâle III – CRR.
Cahier d’exercices :
Lien entre distribution, rémunération et niveau des fonds propres nécessaires pour couvrir un niveau donné de risques pondérés.
Appréhender avec un exemple l’impact marginal de la production nouvelle sur les fonds propres et la marge minimale nécessaire pour continuer à respecter un niveau donné de ratio de solvabilité.
Appréhender avec un exemple l’impact sur la rentabilité des différents types de garanties (incidence sur les facteurs de risque PD, LGD et EAD).
Support PowerPoint.
Cahier d’exercices :
QCU.
Synthèse.
Positions antagonistes du régulateur et de l’actionnaire.
Impact de l’évolution de la réglementation (sélectivité, productivité et recentrage sur les métiers de base rentables).
Organisations en place dans les principales banques (synthèse des informations contenues dans les documents de référence – pilier 3 de Bâle III).
Processus de pilotage financier.
Support PowerPoint.
Illustrations sur la base d’états financiers de banques.
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Questions/réponses.
Fiches d’évaluation.
Pré-requis
01 70 61 48 63
gabriel@afges.com
bâle 3, capitaux propres, comptabilité générale, CRR, prudentiel.
