Objectifs
- Conforter les collaborateurs de la Fonction « Contrôle de gestion » dans leurs connaissances et techniques de constitution et d’analyse du PNB afin qu’ils soient mieux armés pour proposer des leviers d’amélioration de la performance et contribuer efficacement au pilotage de la rentabilité du CIF.
- Maîtriser les différentes articulations entre la comptabilité générale, l’ALM et le contrôle gestion à propos du bilan et du PNB.
- Maîtriser les techniques de refinancement et leurs impacts sur la décomposition et l’analyse du PNB.
- Connaître les différents axes d’analyse des écarts de la marge nette d’intermédiation, tant pluriannuels que par rapport à un prévisionnel.
- Savoir analyser les différentes composantes de la mesure de la MNI et du PNB, tant en valeur absolue qu’en valeur relative.
- Identifier plus précisément et spécifiquement les bons axes d’analyse et leviers de pilotage du PNB.
- Rappeler les différents types d’intérêts utilisés en crédit immobilier selon le choix d’amortissement choisi du capital (in fine, échéances constantes…).
Animateur(s)
Jean-Philippe BORGIALLO
- Audit.
- Contrôle interne.
- Pilotage financier.
- Conseil.
Programme
1INTRODUCTION
Préalable / prérequis.
2DIFFERENTES COMPOSANTES DU PNB
Définition / Détermination du PNB.
Illustration / Gestion d’un portefeuille de crédits immobiliers.
Articulation avec le bilan.
3TYPOLOGIE DES DONNEES UTILISEES ET PRODUITES
Origine de la donnée.
Articulation avec la comptabilité et la base de gestion.
Notion de coût historique, coût amorti vs juste valeur.
Notion de bilan consolidé IFRS.
4REFINANCEMENT DES CRÉDITS ET COUVERTURE
Présentation des différentes techniques de refinancement :
- Définition.
- Distinction entre financement et refinancement.
- Typologie des marchés (marchés obligataires, financiers, titrisation, couverture).
Taux de cession interne :
- Prix de cession interne.
- Marge commerciale / Marge de transformation.
- Interactions avec l’ALM.
Sensibilité du PNB au risque de liquidité et au risque de taux :
- Importance des règles d’écoulement et des options cachées dans l’analyse des variations d’encours tant constatées qu’anticipées.
- Impact des couvertures.
- Impact des stress scenarii dans le pilotage du PNB.
5L’ANALYSE DE LA MARGE NETTE D’INTERMÉDIATION (MNI)
Signification de la MNI :
- Traduction de l’intermédiation bancaire.
- Evolution dans le temps entre désintermédiation et ré-intermédiation.
- Poids des réglementations successives dans son pilotage.
Sensibilité de la marge.
MNI prévisionnelle :
- Élaboration du bilan moyen pondéré.
- Intégration des données de l’ALM dont les TCI.
- Analyse des écarts entre réalisés et prévisionnel avec atterrissage.
6LE PNB, UNE MESURE DU RENDEMENT OU DE LA RENTABILITÉ DES ACTIVITÉS
Mesure du rendement.
Mesure des performances bancaires.
PNB et ratios.
Origine des écarts entre 2 périodes par l’analyse des effets (prix, volume, structure, croisé) :
- Analyse de la déformation du bilan et de son écoulement.
Analyse de l’impact sur la MNI par la méthode des effets.
7LES AUTRES COMPOSANTES DU PNB AUTRES QUE LA MNI
Commissions.
Impacts de la tarification sur le rendement de l’établissement.
Plus ou moins gains financiers.
Produits et accessoires.
8SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Collaborateurs de la Fonction « Contrôle de gestion ».
- Directeurs généraux.
- Responsables opérationnels et auditeurs.
- Maîtrise d’ouvrage, maîtrise d’œuvre.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.
- Synthèses.
Connaissances requises
- Bonne connaissance de la Fonction « Contrôle de gestion ».
- Bonne maîtrise de l’utilisation des méthodes et outils du contrôle de gestion.
- Bonne connaissance des opérations bancaires.
- Bonnes connaissances en matière économique, comptable et analyse financière.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
| 06/05/2025 | Distanciel | Jean-Philippe BORGIALLO | S'inscrire |
| 04/06/2025 | Paris | Jean-Philippe BORGIALLO | S'inscrire |
| 08/09/2025 | Paris | Jean-Philippe BORGIALLO | S'inscrire |
| 08/09/2025 | Distanciel | Jean-Philippe BORGIALLO | S'inscrire |
