Objectifs
- Comprendre le cadre réglementaire de la comptabilité d’assurance.
- Connaître les règles d’enregistrement comptable des opérations d’assurance.
- Savoir lire les états financiers d’un organisme d’assurance.
Animateur(s)
David BOYER
- Assurances.
Gaël LEGER
leger@afges.com
- Comptabilité des Assurances en normes françaises et IFRS.
- Solvency II.
- Audit comptable et contrôle interne de l’assurance.
Programme
1INTRODUCTION
Les grands principes de l’assurance.
La classification des opérations d’assurance.
Rappels sur les principes généraux comptables.
Spécificité de la comptabilité d’assurance.
2LE CADRE RÉGLEMENTAIRE SPÉCIFIQUE DE L’ASSURANCE
Le Code des Assurances.
Les règles prudentielles en vigueur depuis le 1er janvier 2016 (Solvabilité 2).
Structure du plan comptable de l’assurance.
La cinématique des flux comptables et leur transcription dans les états financiers.
3LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES ACTIFS DES ORGANISMES D’ASSURANCE
Les placements des organismes d’assurance et le principe de la personne prudente.
Nomenclature et classification des actifs.
Évaluation, comptabilisation et présentation des instruments financiers.
Évaluation, comptabilisation et présentation des actifs immobiliers.
4LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS AVEC LES TIERS
Opérations réalisées avec les assurés.
Opérations réalisées avec les intermédiaires.
5LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DES PASSIFS DES ORGANISMES D’ASSURANCE
Les grands principes d’enregistrement des engagements vis-à-vis des assurés :
- Les provisions techniques d’assurance vie.
Les grands principes d’enregistrement des engagements vis-à-vis des assurés :
- Les provisions techniques d’assurance dommages.
- Les autres provisions techniques.
6LES NORMES RELATIVES À LA COMPTABILISATION DU RÉSULTAT DES ORGANISMES D’ASSURANCE
L’enregistrement des opérations par nature.
La présentation du compte de résultat par destination.
Les ratios d’analyse de la performance.
7LA COMPTABILITÉ DES OPÉRATIONS DE COASSURANCE ET DE RÉASSURANCE
Coassurance et réassurance : définitions et fonctionnement.
La comptabilité de la coassurance.
La comptabilité de la réassurance.
8LES OPÉRATIONS EN DEVISES
La comptabilité multidevise.
9LA COMPTABILITÉ DES OPÉRATIONS HORS BILAN
Avals, cautions et garanties (reçus ou donnés).
Le nantissement de titres.
Les instruments financiers à terme et les opérations de couverture.
10LES RÈGLES COMPTABLES APPLICABLES AUX COMPTES CONSOLIDÉS DES GROUPES D’ASSURANCE
Les textes de référence.
Les principaux retraitements de consolidation.
11LES RÈGLES RELATIVES À L’INFORMATION PRUDENTIELLE À DESTINATION DE L’ACPR
Les états de reporting trimestriels.
Les états de reporting annuels et les rapports narratifs.
12SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Collaborateurs des services comptables ou financiers sans expérience de la comptabilité d’assurance.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Synthèses.
Connaissances requises
- Connaissances en comptabilité générale requises.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
|
Du 25/09/2025 au 26/09/2025 |
Paris | Gaël LEGER | S'inscrire |
Formation comptabilité des assurances : maîtriser les spécificités du secteur
La formation comptabilité des assurances est essentielle pour les professionnels souhaitant acquérir une expertise approfondie dans la gestion comptable des entreprises du secteur assurantiel.
Contrairement à la comptabilité classique, celle des assurances répond à des règles spécifiques, notamment en raison de la distinction entre les contrats d’assurance Vie et Non-Vie, des obligations de reporting ACPR et de l’application des normes IFRS.
Maîtriser ces aspects est crucial pour assurer la fiabilité des états financiers, garantir la conformité réglementaire et optimiser la gestion des flux comptables propres aux activités d’assurance.
Une formation en comptabilité des assurances pour maîtriser les enjeux clés comme les différences entre contrats Vie et Non-Vie.
Une formation comptabilité des assurances permet de comprendre les différences fondamentales entre les contrats d’assurance Vie et Non-Vie.
L’assurance Vie repose sur des engagements de long terme, avec une gestion spécifique des provisions techniques et des placements financiers, tandis que l’assurance Non-Vie couvre des risques plus courts, nécessitant une approche comptable distincte.
La prise en compte de ces différences est essentielle pour garantir une comptabilisation rigoureuse des primes, des sinistres et des provisions techniques.
La formation offre ainsi aux professionnels les compétences nécessaires pour analyser les flux financiers propres à chaque type de contrat et en assurer une gestion conforme aux exigences du secteur.
Les normes IFRS comprises dans une formation de comptabilité des assurances
L’intégration des normes IFRS est un enjeu majeur pour les entreprises d’assurance, en particulier avec la norme IFRS 17 qui redéfinit la manière dont les engagements assurantiels doivent être comptabilisés. Une formation comptabilité des assurances permet de comprendre l’impact de ces normes sur la présentation des états financiers, le calcul des passifs d’assurance et la reconnaissance des produits et charges.
La transition vers IFRS 17 impose une méthodologie précise pour garantir la transparence et la comparabilité des résultats financiers, tout en répondant aux attentes des investisseurs et des régulateurs.
Maîtriser ces nouvelles exigences est indispensable pour assurer la conformité des comptes et optimiser la communication financière des compagnies d’assurance.
Apprendre à effectuer un reporting ACPR avec une formation en comptabilité des assurances
Le reporting ACPR est un impératif pour les entreprises d’assurance soumises aux exigences de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution.
Une formation comptabilité des assurances permet d’appréhender les obligations de déclaration et les normes prudentielles applicables aux assureurs. Le respect des délais et des formats imposés par l’ACPR est essentiel pour éviter toute sanction et garantir une supervision efficace du secteur.
La formation apporte les clés pour structurer les données financières, élaborer des rapports conformes et répondre aux exigences croissantes en matière de transparence et de solvabilité.
