Présentation du référentiel comptable IFRS et “french”.
Définition d’un instrument financier.
Différentes natures de titres en fonction de caractéristiques économiques.
Présentation du cadre comptable (PCEC) et du poids des titres dans le bilan consolidé des banques françaises.
Les méthodes comptables utilisées :
- Le coût amorti.
- La juste valeur.
- La dépréciation.
Les titres en normes françaises :
- Les titres de transaction.
- Les titres de placement.
- Les titres d’investissement.
Les titres en normes IFRS 9 :
- Notions de « business model ».
- Définition des tests SPPI (instruments basiques) et notion de dérivés incorporés.
Les portefeuilles d’actifs en IFRS 9 :
- Les actifs au coût amorti.
- Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
- Les actifs en juste valeur.
- Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
- L’option juste valeur pour les passifs.
Les passifs financiers en IFRS 9 :
- Les passifs au coût amorti.
- Les passifs en juste valeur :
- Les activités de trading.
- Les options « juste valeur ».
- Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.
Les règles de dépréciation :
- La notion de pertes attendues (EL) 12 mois et à maturité.
- Les trois étapes de la dépréciation.
Les opérations de pension livrée.
Les prêts et emprunts de titres.
Illustration par les états financiers consolidés des banques françaises.
Illustration de la comptabilisation initiale en date de transaction ou en date de règlement livraison.
Cahiers d’exercices :
- Instruments financiers à la juste valeur par résultat.
- Actifs financiers disponibles à la vente et titres de placement.
- Actif financier au coût amorti et mise en œuvre du TIE.
- Titres de placement.
- Cas du risque de crédit propre.
- Notion de dérivé incorporé.
- Repos.
- Prêts/emprunts de titres.
Illustrations.
QCU.
Synthèse.
