Objectifs
- Expliquer le mécanisme des opérations en devises et son impact sur le risque et le résultat de change.
- Traduire l’activité devises en comptabilité IFRS et normes françaises.
- Appliquer et pratiquer la comptabilité en devises.
- Évaluer les impacts sur le résultat et les risques.
Animateur(s)
Jean-Marie LAY
- Comptabilité bancaire.
- Exigence prudentielle.
Hervé THIERY
- Comptabilité bancaire normes françaises et IFRS.
Programme
1POSITION DE CHANGE ET POSITION DE TRÉSORERIE
Les notions essentielles : position de change et position de trésorerie selon l’approche patrimoniale et l’approche opérationnelle.
Les objectifs de l’activité devises.
Principes de contrôle interne et de gestion du risque de change.
2MÉCANIQUE COMPTABLE DES OPÉRATIONS DE CHANGE
Mécanisme de transfert des devises.
Mécanisme des comptes techniques de position de change et contrevaleur de position de change.
Réévaluation des opérations de bilan et hors bilan.
3ÉVALUATION ET COMPTABILISATION
Textes applicables et monnaie de comptabilité : IAS 21, IAS 39 et IFRS 9, règlement ANC 2014-07 (ex. CRBF 89-01).
Usage de comptes techniques de position de change et contrevaleur de position de change.
Distinction entre éléments monétaires et éléments non monétaires en IAS 21 et éléments immobilisés et autres éléments en normes françaises.
Principes de comptabilisation et d’évaluation.
4OPÉRATIONS DE CHANGE AU COMPTANT
Aspects techniques et économiques des opérations de change au comptant.
Marché des changes, cotation au certain et à l’incertain.
Comptabilisation et évaluation selon les deux référentiels.
Opérations de couverture.
5OPÉRATIONS DE CHANGE À TERME
Aspects techniques et économiques des opérations de change à terme.
Cours du terme ; report et déport.
Cotation des contrats de change à terme.
Comptabilisation et évaluation selon les deux référentiels.
Couverture en IFRS et normes françaises.
Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.
6PRÊTS ET EMPRUNTS EN DEVISES
Caractéristiques techniques et économiques.
Comptabilisation et évaluation ultérieures.
Dépréciations des créances douteuses en devises.
7TITRES EN DEVISES
Exceptions au principe général en IFRS.
Exceptions au principe général en normes françaises.
8SWAPS DE DEVISES
Swap de trésorerie ou swap de change ou forex swaps.
Swap financier de devises ou cross currency swaps.
Comptabilisation et évaluation.
9INTÉRÊTS IMPLICITES
Définition des intérêts implicites :
- Expression du report-déport dans les deux devises.
- Impact dans la position de change de la valeur actuelle de l’engagement.
- Conséquence sur les schémas comptables du change à terme.
- Couverture des intérêts non courus en devises.
10OPTIONS DE CHANGE
Caractéristiques techniques et économiques.
Paramètres et principe de valorisation.
Quelques options de change exotiques (barrières, asiatiques…).
Comptabilisation initiale.
Évaluation et comptabilisation ultérieures.
11OPÉRATIONS CLIENTÈLE EN DEVISES
Contexte.
Particularités des opérations clientèle.
Comptabilisation des opérations clientèle.
12SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Responsables et collaborateurs des services comptables et back et middle-offices, de l’audit, du contrôle de gestion, de l’informatique, de l’étranger et de l’international.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Synthèses.
Connaissances requises
- Bonnes bases de comptabilité générale ou avoir assisté à la formation « Initiation à la comptabilité ».
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
|
Du 11/12/2024 au 12/12/2024 |
Paris | Hervé THIERY | S'inscrire |
|
Du 11/12/2024 au 12/12/2024 |
Distanciel | Hervé THIERY | S'inscrire |
|
Du 28/04/2025 au 29/04/2025 |
Paris | Jean-Marie LAY | S'inscrire |
|
Du 28/04/2025 au 29/04/2025 |
Distanciel | Jean-Marie LAY | S'inscrire |
|
Du 29/09/2025 au 30/09/2025 |
Paris | Jean-Marie LAY | S'inscrire |
|
Du 29/09/2025 au 30/09/2025 |
Distanciel | Jean-Marie LAY | S'inscrire |
