Objectifs
- Découvrir le contenu du hors bilan (classe 9).
- Connaître les règles et principes de comptabilisation.
- Approfondir et illustrer l’enregistrement comptable des principales opérations de hors bilan.
- Faire le lien avec l’approche IFRS au bilan (valorisation des engagements et des éventuelles provisions sur engagements).
Animateur(s)
Hervé THIERY
Ancien membre de l’ANC (Autorité des Normes Comptables), a été en charge de la doctrine comptable bancaire chez PwC, mais également Directeur des Risques, Directeur Comptable et responsable des Normes Comptables et Prudentielles de différentes banques.
Domaines de compétences :
- Comptabilité bancaire normes françaises et IFRS.
Programme
1PRÉSENTATION GÉNÉRALE DU HORS BILAN
Les différentes sous-classes du hors bilan : définitions et contenu.
Les comptes rattachés à chaque sous-classe.
Les attributs d’identification du hors bilan.
Les principaux états périodiques relatifs au hors bilan.
2COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS DE HORS BILAN
Mécanisme comptable.
Exemple de comptabilisation.
Les difficultés spécifiques à la comptabilisation et au contrôle du hors bilan.
3COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS DE HORS BILAN
Les engagements de financement.
Les engagements de garantie.
Les engagements sur titres.
Les opérations en devises.
Les instruments financiers à terme.
4LA PRISE EN COMPTE DU HORS BILAN DANS LES RATIOS
Ratio de solvabilité.
Grands risques.
5LES INFORMATIONS A FOURNIR
Liste des informations à fournir.
6LE HORS BILAN ET LES IFRS
Relation entre le hors bilan et les IFRS (valorisation).
7SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Responsables et collaborateurs comptables.
- Personnel des back-offices, des services audit, inspection et contrôle.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Synthèses.
Connaissances requises
- Comptabilité de base.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
| 23/06/2025 | Paris | Hervé THIERY | S'inscrire |
| 23/06/2025 | Distanciel | Hervé THIERY | S'inscrire |
| 17/12/2025 | Paris | Hervé THIERY | S'inscrire |
| 17/12/2025 | Distanciel | Hervé THIERY | S'inscrire |
