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Comptabilité des produits dérivés

Banque > Comptabilité, contrôle de gestion et fiscalité

Paris

3 jours

20/03/2024 + 7 à venir

Prix en présentiel

2 463 € HT - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

Objectifs

  • Expliquer le mécanisme économique et technique des produits dérivés et leur usage.
  • Traduire l’activité en IFRS et en normes françaises selon les stratégies trading ou couverture.
  • Appliquer et pratiquer la comptabilité des produits dérivés.
  • Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Animateur(s)

BEAUGRAND Hugues

Hugues BEAUGRAND

Président, Expert-Comptable et Commissaire aux Comptes. Diplômé de l’École Supérieure Libre des Sciences Commerciales Appliquées (ESLSCA). Domaines d'animation et de conception :
  • Comptabilité bancaire.
  • Audit et contrôle interne.
  • Exigence prudentielle et ALM.

Evelyne BESSEAU

Domaine d'animation et conception :
  • Comptabilité bancaire.
LAY Jean-Marie

Jean-Marie LAY

Domaines d'animation et conception :
  • Comptabilité bancaire.
  • Exigence prudentielle.
THIERY Hervé

Hervé THIERY

Ancien membre de l’ANC (Autorité des Normes Comptables), a été en charge de la doctrine comptable bancaire chez PwC, mais également Directeur des Risques, Directeur Comptable et responsable des Normes Comptables et Prudentielles de différentes banques. Domaines de compétences :
  • Comptabilité bancaire normes françaises et IFRS.

Programme

1INTRODUCTION : INSTRUMENTS ET MARCHÉS DE PRODUITS DÉRIVÉS

Différentes natures d’instruments financiers.

Différents types de marchés de produits dérivés.

Caractéristiques des marchés réglementés et des marchés de gré à gré.

Usage des contrats.

2LES SWAPS DE TAUX D’INTÉRÊT

Environnement économique des swaps de taux.

Principes de valorisation.

Détermination de la juste valeur selon IFRS 13.

Les trois niveaux hiérarchiques.

Les différents ajustements : CVA, DVA, FVA.

3COMPTABILISATION DES DÉRIVÉS EN IFRS

Principes généraux :

  • Principes généraux de comptabilisation.
  • Schémas comptables de base : changements de juste valeur, flux d’intérêt, intérêts courus.

Comptabilité de couverture :

  • Principes généraux de la comptabilité de couverture.
  • Couverture de juste valeur.
  • Couverture de flux de trésorerie.
  • Tests d’efficacité : méthode du swap hypothétique.
  • Synthèse : évaluation des non-dérivés et dérivés en comptabilité de couverture.

Macro-couverture.

Définition de la couverture d’un investissement net à l’étranger (ou Net Investment Hedge ou NIH).

Traitement comptable.

4LE REMPLACEMENT D’IAS 39 : IFRS 9

Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Les changements proposés pour la comptabilité de couverture.

Les nouvelles conditions de la mise en place de la comptabilité de couverture.

Les cas particuliers :

  • La valeur temps des options.
  • Le report-déport.
  • L’option juste valeur et le risque de crédit.

5COMPTABILISATION DES DÉRIVÉS EN NORMES FRANÇAISES

Les quatre catégories :

  • Micro-spéculation.
  • Microcouverture.
  • Macrocouverture.
  • Gestion globale d’un portefeuille de transaction.

Le traitement des soultes.

6INSTRUMENTS FINANCIERS : DÉRIVÉS (SUITE)

Présentation économique des options.

Présentation simplifiée du modèle Black-Scholes.

Les grecs des options.

Le traitement comptable des options.

Les autres dérivés.

Cap, floor, collar.

Options sur swaps de taux (swaption).

Les futures de taux.

Les FRA.

Autres dérivés.

7CONTRÔLES COMPTABLES

Justification des comptes.

Classification des dérivés.

Contrôles sur la valorisation.

Autres contrôles.

8PRÉSENTATION DES DÉRIVÉS ET LES INFORMATIONS À FOURNIR DANS LES ÉTATS FINANCIERS

Problème de la compensation (netting) (IAS 32).

Les principales informations à fournir dans les états financiers (IFRS7).

9SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des trois journées.

Évaluation de la formation.

Public et pré-requis

Participants

  • Responsables et collaborateurs de la comptabilité, des back et middle-offices, de l’inspection, du contrôle de gestion, de l’informatique, du back-office et de l’étranger.
  • Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

  • Documentation en PowerPoint :
    Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :

    • Plus d’exemples.
    • Plus d’illustrations.
  • Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
  • QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.

Connaissances requises

  • Bonnes bases de comptabilité et notions sur les produits dérivés.

Dates

Dates Localisation / Modalité Animateur(s)
20/03/2024 Paris Hugues BEAUGRAND + 3 S'inscrire
20/03/2024 Distanciel Hugues BEAUGRAND + 3 S'inscrire
10/06/2024 Paris Hugues BEAUGRAND + 3 S'inscrire
10/06/2024 Distanciel Hugues BEAUGRAND + 3 S'inscrire
16/09/2024 Paris Hugues BEAUGRAND + 3 S'inscrire
16/09/2024 Distanciel Hugues BEAUGRAND + 3 S'inscrire
25/11/2024 Paris Hugues BEAUGRAND + 3 S'inscrire
25/11/2024 Distanciel Hugues BEAUGRAND + 3 S'inscrire
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