Consolidation des comptes : l’essentiel

Comptabilité bancaire

Distanciel
Paris
Présentiel

Certificat d'expertise en comptabilité bancaire et risques comptables

2 jours 1 662 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 108

Objectifs

Maîtriser le processus d’ensemble de la consolidation.
Distinguer les différents types de contrôle.
Appliquer les différentes méthodes de consolidation associées.
Maîtriser les principales écritures propres à la consolidation.
Présenter les états de synthèse consolidés.

Animateurs

Alain GHNASSIA | 3 Formations

Directeur de projets réglementaires Risk & Finance - PM & PMO - Animateur de formations bancaires - Bâle 3, ALM, IFRS, Contrôle interne

Catherine CLEMENT-CHABAS | 3 Formations

Diplôme Expertise Comptable. Maîtrise de Sciences et Techniques Comptables et Financières Nancy II. Domaines d'animation et de conception : - Normes IFRS. - Consolidation. - Conduite de projets de refonte de systèmes de consolidation et de reporting.

Hervé MANCERON | 4 Formations

Associé, Expert Comptable et Commissaire aux Comptes, membre de l'Ordre des Experts Comptables. Diplômé ESCP, DEA de gestion. Domaines d'animation et de conception : - Comptabilité bancaire. - Réglementation bancaire. - Consolidation.

Programme

Cette formation peut être complétée par la formation Consolidation des comptes : approfondissement

1

LE CADRE LÉGAL

Normes françaises et normes internationales IFRS.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

2

LES DIFFÉRENTS TYPES DE CONTRÔLE

Définition du contrôle exclusif, du contrôle conjoint et de l’influence notable (IFRS 10, 11 et IAS 28).

Traitement des entités structurées (IFRS 10).

Informations à fournir sur les intérêts dans les autres entités (IFRS 12).

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse

3

POURCENTAGE DE CONTRÔLE ET POURCENTAGE D’INTÉRÊT

Définition, mode de calcul et utilité du % d’intérêt et du % de contrôle.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Calcul du % d’intérêt et du % de contrôle dans différents cas de figure.

4

LE PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION

Les critères, les seuils, les exclusions possibles ou obligatoires.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse

5

LES MÉTHODES DE CONSOLIDATION

Processus d’élaboration du bilan et du compte de résultat consolidés en fonction de la méthode applicable : intégration globale ou mise en équivalence.

Support PowerPoint.

Illustrations.

Cahier d’exercices :

Consolidation par paliers.
Consolidation directe.

QCU.

Synthèse.

6

LES RETRAITEMENTS PRÉALABLES

Les retraitements d’homogénéité préalables : instruments financiers, provisions, amortissements, crédit-bail…

L’ajustement des comptes réciproques.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Retraitement d’un titre AFS.
Retraitement d’une opération de crédit-bail.

QCU.

Synthèse.

7

CONVERSION DES COMPTES DES SOCIÉTÉS ÉTRANGÈRES (IAS 21)

Le rôle clé de la monnaie de fonctionnement.

Méthode du cours de clôture.

Méthode du cours historique.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices

Exercice sur la méthode du cours de clôture.

QCU.

Synthèse

8

NOTIONS SUR LES IMPÔTS DIFFÉRÉS

Présentation de la norme IAS 12.

Impôt exigible vs impôt différé.

Les sources d’impôt différé.

Informations à fournir.

Support PowerPoint.

QCU.

Illustrations.

9

ÉLIMINATION DES OPÉRATIONS RÉCIPROQUES ET DES RÉSULTATS INTERNES

Élimination des opérations internes sans impact sur le résultat.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse

10

ÉLIMINATION DES TITRES CONSOLIDÉS : IFRS 3

La méthode de l’acquisition.

Déterminer le montant des titres à éliminer, les valeurs d’entrée des actifs, des passifs, des minoritaires, du goodwill.

Spécificités des sociétés associées (IAS 28).

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Entrée d’une entité dans le périmètre avec GW partiel.
Entrée dans le périmètre de consolidation avec GW total.
Entrée dans le périmètre d’une entreprise associée.

QCU.

Synthèse.

11

LES ÉTATS DE SYNTHÈSE CONSOLIDÉS

Bilan, compte de résultat, annexe, tableau des flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres.

Illustrations

12

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.

Évaluation de la formation.

Évaluation des connaissances.

Questions/réponses.

Attestation d’acquis de compétences.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Collaborateurs ayant récemment rejoint ou s’apprêtant à rejoindre un service de consolidation.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Analystes financiers voulant comprendre les techniques de consolidation utilisées dans les comptes qu’ils analysent.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en PowerPoint.
QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

Connaissances requises

Connaître l’essentiel des principes comptables bancaires français et IFRS.

Date

Animée par Hervé MANCERON

09/12/2021 - 10/12/2021

Distanciel

Animée par Hervé MANCERON

09/12/2021 - 10/12/2021

Paris

Animée par Catherine CLEMENT-CHABAS

17/06/2021 - 18/06/2021

Distanciel

Animée par Catherine CLEMENT-CHABAS

17/06/2021 - 18/06/2021

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Animée par Hervé MANCERON

08/04/2021 - 09/04/2021

Distanciel

Animée par Hervé MANCERON

08/04/2021 - 09/04/2021

Paris

Animée par Hervé MANCERON

07/12/2020 - 08/12/2020

Distanciel

Animée par Hervé MANCERON

07/12/2020 - 08/12/2020

Paris

Contact

Héloise GABRIEL

01 70 61 48 63

gabriel@afges.com

comptes consolidés, consolidation, essentiel, ias, IFRS.

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861 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

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