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Consolidation des comptes : l’essentiel

Comptabilité bancaire

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

Certificat d'expertise en comptabilité bancaire et risques comptables

2 jours 1 662 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 108

Consolidation des comptes : l’essentiel

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Objectifs

Maîtriser le processus d’ensemble des comptes.
Distinguer les différents types de contrôle (exclusif, conjoint et influence notable).
Appliquer les différentes méthodes de consolidation associées (consolidation globale, proportionnelle et mise en équivalence).
Maîtriser les principales écritures propres à la consolidation.
Présenter les états de synthèse consolidés.

Animateurs

Alain GHNASSIA | 5 Formations

Directeur de projets réglementaires Risk & Finance - PM & PMO - Animateur de formations bancaires - Bâle 3, ALM, IFRS, Contrôle interne

Catherine CLEMENT-CHABAS | 3 Formations

Diplôme Expertise Comptable. Maîtrise de Sciences et Techniques Comptables et Financières Nancy II. Domaines d'animation et de conception : - Normes IFRS. - Consolidation. - Conduite de projets de refonte de systèmes de consolidation et de reporting.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

Cette formation peut être complétée par la formation Consolidation des comptes : approfondissement

LE CADRE LÉGAL

Les normes comptables françaises et les normes comptables internationales IFRS.

Panorama des normes IFRS structurantes pour un établissement bancaire.

La nécessité d’un référentiel prudentiel distinct.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

LES DIFFÉRENTS TYPES DE CONTRÔLE : IAS28, IFRS10 ET IFRS11

Définition du contrôle exclusif, du contrôle conjoint et de l’influence notable (IFRS 10, 11 et IAS 28).

Traitement des entités structurées (IFRS 10).

Informations à fournir sur les intérêts dans les autres entités (IFRS 12).

Support PowerPoint.

QCU.

Calcul du % d’intérêt et du % de contrôle dans différents cas de figure.

Synthèse

POURCENTAGE DE CONTRÔLE ET POURCENTAGE D’INTÉRÊT

Définition, mode de calcul et distinction entre % d’intérêt et % contrôle.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Calcul du % d’intérêt et du % de contrôle dans différents cas de figure.

QUI DOIT ETABLIR DES COMPTES CONSOLIDÉS ? LE PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION

Les obligations de publication selon les IFRS et les textes français.

Les critères, les seuils, les exclusions possibles ou obligatoires.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse

LES MÉTHODES DE CONSOLIDATION

Processus d’élaboration du bilan et du compte de résultat consolidés en fonction de la méthode applicable : intégration globale ou mise en équivalence.

Support PowerPoint.

Illustrations.

Cahier d’exercices :

Consolidation directe et construction du Bilan consolidé d’une mère avec sa filiale.

QCU.

Synthèse.

LES RETRAITEMENTS D’HOMOGÉNEITÉ PRÉALABLES

Les retraitements d’homogénéité préalables :

Principes généraux sur les retraitements.
Organisation des retraitements.
Retraitement des amortissements.
Retraitement des provisions.
Retraitement des instruments financiers sous IFRS 9.
Retraitement des contrats de location sous IFRS 16.
Élimination des écritures fiscales.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Ajustement d’un niveau de provisionnement intragroupe.
Reclassement d’un titre de participation en JV/OCI non recyclable et ajustement de MTM.

QCU.

Synthèse.

NOTIONS SUR LES IMPÔTS DIFFÉRÉS (IAS 12)

Présentation de la norme IAS 12.

Notions d’impôt exigible et impôt différé.

Les sources d’impôts différés.

La déclaration de l’ESMA de juillet 2019.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse

CONVERSION DES COMPTES DES SOCIÉTÉS ÉTRANGÈRES (IAS 21)

Le rôle clé de la monnaie de fonctionnement.

Méthode du cours de clôture.

Méthode du cours historique.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

ÉLIMINATION DES OPÉRATIONS RÉCIPROQUES ET DES RÉSULTATS INTERNES

Élimination des opérations internes sans impact sur le résultat.

Élimination des opérations réciproques affectant le résultat consolidé.

Support PowerPoint.

Cas pratiques : cession entre deux IG, dividendes internes, provisions internes.

QCU.

Synthèse

TRAITEMENT DES TITRES DE PARTICIPATION D’UNE ENTITÉ EN IG ET MEE

La méthode de l’acquisition.

Déterminer le montant des titres à éliminer, les valeurs d’entrée des actifs, des passifs, des minoritaires, du goodwill.

La notion de goodwill partiel et goodwill complet.

Le cas particulier du badwill et son mode de comptabilisation.

Spécificités des sociétés associées (IAS 28).

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

LES ÉTATS DE SYNTHÈSE CONSOLIDÉS

Bilan, compte de résultat, annexe, tableau des flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres.

Illustrations

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation en ligne.

Pré-requis

Participants

Collaborateurs ayant récemment rejoint ou s’apprêtant à rejoindre un service de consolidation.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Analystes financiers voulant comprendre les techniques de consolidation utilisées dans les comptes qu’ils analysent.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en PowerPoint.
QCU, synthèses, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.

Connaissances requises

Connaître l’essentiel des principes comptables bancaires français et IFRS.

Date

Animée par Alain GHNASSIA

04/04/2022 - 05/04/2022

Distanciel

Animée par Alain GHNASSIA

04/04/2022 - 05/04/2022

Paris

Animée par Catherine CLEMENT-CHABAS

16/06/2022 - 17/06/2022

Distanciel

Animée par Catherine CLEMENT-CHABAS

16/06/2022 - 17/06/2022

Paris

Animée par Alain GHNASSIA

22/09/2022 - 23/09/2022

Distanciel

Animée par Alain GHNASSIA

22/09/2022 - 23/09/2022

Paris

Animée par Catherine CLEMENT-CHABAS

05/12/2022 - 06/12/2022

Distanciel

Animée par Catherine CLEMENT-CHABAS

05/12/2022 - 06/12/2022

Paris

Contact

Héloise GABRIEL

01 70 61 48 63

gabriel@afges.com

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Mots-clefs de la formation

comptes consolidés, consolidation, essentiel, ias, IFRS.

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