Objectifs
- Maîtriser le processus de construction des comptes consolidés.
- Distinguer les différents types de contrôle (exclusif, conjoint et influence notable).
- Appliquer les différentes méthodes de consolidation associées : consolidation et mise en équivalence, proportionnelle lorsqu’elle est autorisée.
- Maîtriser les principales écritures propres à la consolidation.
- Présenter les états de synthèse consolidés.
Animateur(s)
Catherine CLEMENT-CHABAS
- Comptabilité, contrôle de gestion et fiscalité.
Alain GHNASSIA
ghnassia@afges.com
- Comptabilité, contrôle de gestion et fiscalité.
- Gouvernance.
- Risk Management et règlementation Bâloise.
- Techniques d’audit et de contrôle interne bancaires.
Hervé THIERY
- Comptabilité, contrôle de gestion et fiscalité.
Programme
1LE CADRE LÉGAL
Les normes comptables françaises et les normes comptables internationales IFRS.
Panorama des normes IFRS structurantes pour un établissement bancaire.
La nécessité d’un référentiel prudentiel distinct.
2LES DIFFÉRENTS TYPES DE CONTRÔLE : IAS28, IFRS10 ET IFRS11
Définition du contrôle exclusif, du contrôle conjoint et de l’influence notable (IFRS 10, 11 et IAS 28).
Traitement des entités structurées (IFRS 10).
Informations à fournir sur les intérêts dans les autres entités (IFRS 12).
3POURCENTAGE DE CONTRÔLE ET POURCENTAGE D’INTÉRÊT
Définition, mode de calcul et distinction entre % d’intérêt et % contrôle.
4QUI DOIT ETABLIR DES COMPTES CONSOLIDÉS ? LE PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION
Les obligations de publication selon les IFRS et les textes français.
Les critères, les seuils, les exclusions possibles ou obligatoires.
5LES MÉTHODES DE CONSOLIDATION
Processus d’élaboration du bilan et du compte de résultat consolidés en fonction de la méthode applicable : intégration globale ou mise en équivalence.
6LES RETRAITEMENTS D’HOMOGÉNEITÉ PRÉALABLES
Les retraitements d’homogénéité préalables :
- Principes généraux sur les retraitements.
- Organisation des retraitements.
- Retraitement des amortissements.
- Retraitement des provisions.
- Retraitement des instruments financiers sous IFRS 9.
- Retraitement des contrats de location sous IFRS 16.
- Élimination des écritures fiscales.
7 NOTIONS SUR LES IMPÔTS DIFFÉRÉS (IAS 12)
Présentation de la norme IAS 12.
Notions d’impôt exigible et impôt différé.
Les sources d’impôts différés.
La déclaration de l’ESMA de juillet 2019 et les critères de reconnaissance des IDA.
8CONVERSION DES COMPTES DES SOCIÉTÉS ÉTRANGÈRES (IAS 21)
Le rôle clé de la monnaie de fonctionnement.
Méthode du cours de clôture.
Méthode du cours historique.
9ÉLIMINATION DES OPÉRATIONS RÉCIPROQUES ET DES RÉSULTATS INTERNES
Élimination des opérations internes sans impact sur le résultat consolidé.
Élimination des opérations réciproques affectant le résultat consolidé.
10TRAITEMENT DES TITRES DE PARTICIPATION D’UNE ENTITÉ EN IG ET MEE
La méthode de l’acquisition.
Déterminer le montant des titres à éliminer, les valeurs d’entrée des actifs, des passifs, des minoritaires, du goodwill.
La notion de goodwill partiel et goodwill complet.
Le cas particulier du badwill et son mode de comptabilisation.
Spécificités des sociétés associées (IAS 28).
11LES ÉTATS DE SYNTHÈSE CONSOLIDÉS
Bilan, compte de résultat, annexe, tableau des flux de trésorerie, tableau de variation des capitaux propres.
12SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse des deux journées.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Collaborateurs ayant récemment rejoint ou s’apprêtant à rejoindre un service de consolidation.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
- Collaborateurs bancaires de départements financiers voulant comprendre les techniques de consolidation utilisées par leurs collègues.
- Collaborateurs des départements fiscaux en charge du calcul de l’impôt mondial Pilier 2 OCDE, s’appuyant sur les comptes consolidés du groupe.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Synthèses.
Connaissances requises
- Connaître l’essentiel des principes comptables bancaires français.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
|
Du 18/09/2025 au 19/09/2025 |
Paris | Alain GHNASSIA | S'inscrire |
|
Du 18/09/2025 au 19/09/2025 |
Distanciel | Alain GHNASSIA | S'inscrire |
|
Du 17/11/2025 au 18/11/2025 |
Paris | Alain GHNASSIA | S'inscrire |
|
Du 17/11/2025 au 18/11/2025 |
Distanciel | Alain GHNASSIA | S'inscrire |
Formation Consolidation Comptes Bancaires : maîtriser les normes pour un reporting financier fiable
Dans un contexte de supervision accrue et de normalisation comptable internationale, la formation sur la consolidation des comptes bancaires est devenue indispensable pour les professionnels du secteur financier.
Elle permet de comprendre les mécanismes de consolidation applicables aux groupes bancaires, d’intégrer les normes IFRS, et de répondre aux exigences réglementaires telles que Bâle III ou CRD IV.
Cette formation s’adresse aux comptables, consolidateurs, contrôleurs de gestion, auditeurs et cadres financiers évoluant dans des établissements de crédit ou sociétés financières soumises à des obligations de publication consolidée.
Pourquoi suivre une formation sur la consolidation des comptes bancaires ?
La formation sur la consolidation des comptes bancaires permet d’acquérir les compétences techniques et réglementaires nécessaires pour produire des états financiers consolidés fiables et conformes.
Elle vous aidera à :
- Maîtriser les principes de base de la consolidation (intégration globale, mise en équivalence, éliminations intragroupe) ;
- Appliquer les normes IFRS aux opérations spécifiques du secteur bancaire ;
- Comprendre les interactions entre consolidation comptable et ratios prudentiels (Bâle III, CRD IV) ;
- Gérer les obligations de transparence liées aux structures complexes et holdings bancaires.
En partant des fondamentaux, la formation propose une montée en compétences progressive, adaptée aux réalités des groupes bancaires et aux enjeux de supervision financière.
Les particularités de la consolidation dans le secteur bancaire
Consolider les comptes d’un groupe bancaire ne se limite pas à l’agrégation des états financiers. Il s’agit d’un processus complexe, soumis à des normes strictes et à des exigences prudentielles fortes.
La formation sur la consolidation des comptes bancaires permet de comprendre les spécificités du secteur :
- L’application des normes IFRS à des produits financiers complexes (instruments dérivés, dettes hybrides, provisions réglementaires) ;
- La prise en compte des exigences de Bâle III en matière de capital et de levier dans les retraitements consolidés ;
- L’alignement avec les exigences européennes issues de CRD IV, notamment en matière de publication et de transparence.
Ces normes influencent non seulement les comptes, mais aussi les indicateurs de performance et de solvabilité communiqués aux superviseurs et aux marchés.
Les défis de la consolidation dans un cadre réglementaire strict
Produire une information consolidée fiable dans un environnement bancaire implique de relever plusieurs défis techniques et opérationnels.
La formation sur la consolidation des comptes bancaires aborde ces problématiques en profondeur :
- Identifier les périmètres de consolidation conformes aux exigences de CRD IV ;
- Gérer les écarts d’acquisition, les intérêts minoritaires et les retraitements IFRS ;
- Harmoniser les pratiques comptables entre entités du groupe ;
- Prendre en compte les impacts de Bâle III sur les capitaux propres consolidés.
Cette formation fournit des méthodes, des outils et des modèles pour structurer efficacement le processus de consolidation, tout en assurant la traçabilité et la conformité des données.
Une approche opérationnelle et tournée vers la pratique
La formation sur la consolidation des comptes bancaires de l’AFGES repose sur des exemples concrets et des cas d’usage inspirés du secteur bancaire.
Elle permet aux participants de :
- Réaliser les principaux retraitements de consolidation selon les normes IFRS ;
- Comprendre les liens entre résultats consolidés et indicateurs prudentiels exigés par Bâle III ;
- Anticiper les obligations de publication imposées par CRD IV ;
- Piloter un processus de consolidation dans un environnement multi-établissements.
Les intervenants, experts de la comptabilité bancaire et du reporting réglementaire, assurent une pédagogie claire et immédiatement applicable.
La formation sur la consolidation des comptes bancaires de l’Afges est un véritable levier de performance pour les fonctions financières et de contrôle
La formation sur la consolidation des comptes bancaires offre une vision stratégique et technique de la consolidation dans les groupes bancaires.
Elle permet de sécuriser la qualité de l’information financière, de répondre aux exigences des régulateurs, et de renforcer la transparence vis-à-vis des parties prenantes.
Grâce à la maîtrise des normes IFRS, des règles de Bâle III et des dispositifs CRD IV, les professionnels formés sont mieux armés pour :
- Dialoguer avec les auditeurs et les superviseurs ;
- Fiabiliser les données remontées à la direction générale ;
- Contribuer à l’amélioration continue des processus comptables et prudentiels.
Cette formation est une étape essentielle pour accéder à des fonctions de pilotage financier dans les groupes soumis à la consolidation réglementaire.
