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Consolidation des groupes d’assurance

Comptabilité des assurances

Distanciel
Paris
Présentiel

Certificat d'expertise en contrôle comptable des sociétés d'assurance

1 jour 861 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 507

Consolidation des groupes d’assurance

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Objectifs

Connaître les principes de consolidation des sociétés d’assurance.
Appliquer les techniques de consolidation aux opérations d’assurance.

Animateurs

David BOYER | 5 Formations

Domaine d’animation et conception :

Assurances

Gaël LEGER | 28 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité des Assurances en normes françaises et IFRS.
Solvency II.
Audit comptable et contrôle interne de l’assurance.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

INTRODUCTION

Les grands principes de l’assurance.

La classification des opérations d’assurance.

Spécificité de la comptabilité d’assurance.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Cinématique des flux comptables.
Exemples de comptes sociaux.

QCU.

Synthèse.

LE RÈGLEMENT ANC 2020-01 : PRINCIPES DE CONSOLIDATION ET PRINCIPAUX RETRAITEMENTS EN NORMES FRANÇAISES

Présentation des principes généraux relatifs à la consolidation.

Présentation des techniques de consolidation (intégration globale, intégration proportionnelle, mise en équivalence).

Principaux retraitements de consolidation, en assurance vie et en assurance dommages.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Retraitements de consolidation et impacts sur la participation aux bénéfices différée et les impôts différés.

QCU.

Synthèse.

DÉFINITION ET MODE DE CALCUL DU CONTRÔLE EXCLUSIF, DU CONTRÔLE CONJOINT ET DE L’INFLUENCE NOTABLE (IFRS 10, IFRS 11 ET IAS 28 RÉVISÉE)

Rappel sur les critères d’analyse du contrôle en normes françaises.

Définition du contrôle selon IFRS 10.

Déclinaison de la notion de contrôle aux entités traditionnelles et aux entités structurées.

Cas particulier des fonds d’investissement support des contrats d’assurance.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Analyse du contrôle et définition du périmètre de consolidation.

QCU.

Synthèse.

DÉFINITION DU PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION (CRITÈRES, SEUILS) ET DES INFORMATIONS À FOURNIR SUR LES INTÉRÊTS DÉTENUS DANS D’AUTRES ENTITÉS (IFRS 12)

Définition des seuils de consolidation.

Justification de la non consolidation en application du principe d’importance relative.

Les contraintes d’information induites par IFRS 12.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Construction de l’annexe sur les entités structurées non consolidées.

QCU.

Synthèse.

CHOIX DE LA MÉTHODE DE CONSOLIDATION ET CONSÉQUENCES PRATIQUES

Conséquences de l’intégration globale (accès aux données, compatibilité avec les délais d’arrêté, processus opérationnel).

Conséquences de la mise en équivalence (impact sur les agrégats des états financiers, valorisation de la quote-part de situation nette…).

Quelle méthode de consolidation en cas de contrôle conjoint ?

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Exemple de consolidation par mise en équivalence.
Traitement des co-détentions internes au Groupe.

QCU.

Synthèse.

PRÉSENTATION ET PUBLICATION DES ÉTATS FINANCIERS, INDIVIDUELS ET CONSOLIDÉS, EN NORMES FRANÇAISES ET EN IFRS

Les états financiers.

Focus sur la note « Principes et méthodes comptables » dans l’annexe aux comptes consolidés.

Annexes spécifiques à l’assurance.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Étude des rubriques de l’annexe aux comptes consolidés.

QCU.

Synthèse.

CONSOLIDATION SOUS SOLVENCY II

Principes généraux relatifs à la consolidation prudentielle.

Définition du périmètre de consolidation prudentielle.

Titres de participation stratégique.

Principaux retraitements de consolidation.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Consolidation des titres de participation stratégique.

QCU.

Synthèse.

CONSOLIDATION DES FILIALES D’ASSURANCE D’UN GROUPE BANCAIRE

Principaux retraitements.

Problématiques opérationnelles.

Impact de la norme IFRS 17 sur les conglomérats financiers.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Liste des retraitements de consolidation assurance – banque.

QCU.

Synthèse.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Collaborateurs des services comptables ou financiers.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Règlement CRC 2000-05.

Connaissances requises

Comptabilité générale, comptabilité d’assurance.

Date

Animée par Gaël LEGER

13/06/2023

Distanciel

Animée par Gaël LEGER

13/06/2023

Paris

Animée par Gaël LEGER

03/10/2023

Distanciel

Animée par Gaël LEGER

03/10/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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Mots-clefs de la formation

assurance, comptabilité d'assurances, comptes consolidés, consolidation, états financiers, Solvency.

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