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Contrôle de gestion en assurance

Comptabilité des assurances

Distanciel
Nouveau
Paris
Présentiel

2 jours 1662€ HT / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 510

Contrôle de gestion en assurance

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Objectifs

Maîtriser la production d’un résultat économique dans le cadre d’une activité épargne et dans le cadre d’une activité avec risque technique.
Maîtriser l’analyse du résultat économique : production et contrôle de marges pour l’épargne, contrôle de la tarification pour l’activité avec risque technique.
Maîtriser la production d’indicateurs concourant au pilotage de ces activités.

Animateur

$francois-mathe$

François MATHÉ | 1 Formation

Domaines d’animation et conception :

Comptabilité et contrôle de gestion des assurances.
MSTCF, DESCF et DEUTS actuariat.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

INTRODUCTION

Les deux modèles de l’assurance : activité avec risque technique et activité épargne.

Analyse de la performance à partir des états comptables : les limites.

Piste d’audit entre résultat économique et résultat comptable : la légitimité du contrôle de gestion.

Support PowerPoint.

Exemples de comptes sociaux.

Remise d’un plan comptable simplifié.

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ECONOMIQUE ACTIVITE EPARGNE (VIE) - RESSOURCE : LA MARGE FINANCIÈRE DU FONDS GARANTI

Genèse d’une provision mathématique d’un contrat d’épargne en euros.

Genèse d’une provision mathématique d’un contrat en unités de compte (UC).

Du système de gestion à la comptabilisation.

Résultat technique équivalent au montant des chargements.

Les chargements : les différentes natures de chargement et la mise en œuvre d’une analyse en phase avec les conditions générales.

Produits des placements et allocation.

Pilotage des produits financiers affectés au résultat technique Vie :

Affectation directe de la Participation aux Bénéfices (PB) aux Provisions Mathématiques (PM).
Dotation à la Provision pour Participation aux Bénéfices.
Réalisation d’une marge financière.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices sous Excel :

Le « déroulé » de provisions mathématiques.
Comptabilisation des opérations techniques.
Émergence des chargements.
Calcul d’une PM sur le fonds en euros: prise en compte de la charge de PB.
Différence entre produits financiers alloués et charge de participation aux bénéfices.
Document : Le capital différé avec contre assurance ou « pourquoi faire simple quand on peut faire compliqué ! ».

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ÉCONOMIQUE ACTIVITE ÉPARGNE (VIE) – FRAIS DE GESTION

Charges par nature & charges par destination.

Approche pragmatique : coût d’acquisition & coût de gestion.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ÉCONOMIQUE ACTIVITE ÉPARGNE (VIE) - LES MARGES

Une maille d’analyse pertinente :

Pour vérifier les éléments contractualisés : taux retenus dans les conditions générales et dans les conventions de partenariat.
Pour permettre la prise de décision et le pilotage.

Préparer la production de marge nette d’acquisition et de marge nette de gestion, sur la maille d’analyse retenue.

Contrôles pratiqués à partir de la grille d’analyse : taux de chargement brut / taux de commission / taux de marge nette / taux de revalorisation du fonds euro.

Les leviers de pilotage.

Support PowerPoint.

Remise d’une grille d’analyse type.

Cahier d’exercices sous Excel : « cas d’école » (suite) :

Production grille d’analyse : résultat technique / résultat administratif / marge financière.
Mise en œuvre des contrôles : Taux de chargement brut d’acquisition et de gestion / marge financière / Taux de commission.
Texte à trous.

Domino pédagogique de révision en 2 équipes.

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ÉCONOMIQUE ACTIVITE ÉPARGNE (VIE) - MÉTHODOLOGIE ET MISE EN ŒUVRE

Piste d’audit.

Identification des comptes du résultat technique, du résultat des placements et des frais de gestion.

Grille de passage du résultat comptable au résultat économique au niveau de l’entité.

Déclinaison des marges d’acquisition, marges de gestion, marge financière suivant une maille d’analyse.

Contrôles type.

Support PowerPoint.

Étude de cas :

À partir d’un compte de résultat sous forme de balance :
- Identification des comptes.
- Regroupement des comptes (totalisation et regroupement fournis pour éviter perte de temps).
- Production du tableau de passage du résultat comptable au résultat économique.
- Mise en œuvre de l’analyse de marge.
- Production des contrôles.

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ÉCONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE &NON VIE) – PRINCIPE DE TARIFICATION

Démarche prospective – la tarification :

Prime pure.
Chargements

Démarche rétroactive – vérification dans les comptes :

Piste d’audit.
Les primes acquises dans les comptes.
La charge des sinistres dans les comptes.

Disposer du taux de chargement et du taux de prime pure par produit ou à la maille d’analyse retenue.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ÉCONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE & NON VIE) - ÉLABORATION D’UNE GRILLE D’ANALYSE

Compartiment résultat technique pur: pour une observation du tarif technique.

Compartiment résultat administratif: pour une appréciation de la couverture des frais de gestion par les chargements.

Maille d’analyse.

Intégration des frais de gestion : cf. partie sur l’épargne.

Exploitation & interprétation de la grille : les ratios.

Points de vigilance : prudence / observations.

Support PowerPoint.

Vidéo : ratio combiné (3 mn)

Cahier d’exercices sous Excel :

Grille d’analyse d’un produit
Exploitation de cette grille d’analyse : S/P comptable, S/prime pure, ratio taux de chargement, ratio combiné.
Vérification du tarif pur, vérification des chargements / frais de gestion.

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ÉCONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE & NON VIE) – CAS SPÉCIFIQUES

Rappel sur la réassurance proportionnelle et non proportionnelle.

Prise en compte des cessions dans la grille d’analyse.

Prise en compte de la revalorisation des provisions d’incapacité et d’invalidité dans la grille d’analyse.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices sous Excel :

Production d’une grille d’analyse dans le cadre d’une cession en quote-part.

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ÉCONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE & NON VIE) – MÉTHODOLOGIE ET MISE EN OEUVRE

Identification des comptes de résultat technique, de résultat des placements et de frais de gestion.

Recensement des taux de prime pure et de chargements.

Grille d’analyse par produit.

Analyse et interprétation.

Support PowerPoint.

Étude de cas :

À partir d’un compte de résultat d’une mutuelle santé :

Identification des comptes.
Regroupement des comptes (totalisation et regroupement fournis pour éviter perte de temps.
Production du résultat technique pur et du résultat administratif par produit.
Interprétation sur l’équilibre tarifaire.

QCU.

Synthèse.

ANALYSE ÉCONOMIQUE AVEC RISQUE TECHNIQUE (VIE & NON VIE) – S/P COMPTABLE ET S/P PAR SURVENANCE

Le boni ou le mali de liquidation : un biais propre au S/P comptable.

La détermination des Provisions pour Sinistres à Payer connus et non connus.

Production du S/P par exercice de survenance : pour un suivi approfondi du portefeuille.

« Confronter » S/P par survenance et S/P comptable : justifier l’écart et argumenter.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices sous Excel :

« Savez-vous faire des triangles ?» – Exercice simple présentant la méthode Chain Ladder, étape par étape.
Production comparée du S/P comptable et du S/P par exercice de survenance.

QCU.

Synthèse.

LES PRINCIPAUX RATIOS D’ACTIVITE

Les ratios : conditions d’utilisation et points de vigilance.

Ratios d’activité Épargne.

Ratios d’activité des produits avec risque technique.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation en ligne.

Pré-requis

Participants

Collaborateurs des services : contrôle de gestion, analyse technique, comptabilité, pilotage performance.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.

Connaissances requises

Notion de comptabilité technique.

Date

$francois-mathe$

Animée par François MATHÉ

27/03/2023 - 28/03/2023

Distanciel

$francois-mathe$

Animée par François MATHÉ

27/03/2023 - 28/03/2023

Paris

$francois-mathe$

Animée par François MATHÉ

20/11/2023 - 21/11/2023

Distanciel (Anciennement du 07 au 08 décembre)

$francois-mathe$

Animée par François MATHÉ

20/11/2023 - 21/11/2023

Paris (Anciennement du 07 au 08 décembre)

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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