Objectifs
- Maîtriser la production d’un résultat économique dans le cadre d’une activité d’assurance avec risque technique.
- Procéder à l’analyse du résultat économique : production de marges techniques et administratives, contrôle de la tarification.
- Réaliser la production d’indicateurs concourant au pilotage de cette activité.
Animateur(s)
Gaël LEGER
leger@afges.com
- Comptabilité, contrôle de gestion et fiscalité.
- Risk Management et règlementation Solvency.
- Gouvernance et compétences du conseil.
- Actuariat.
Programme
1INTRODUCTION
Analyse de la performance à partir des états comptables : les limites.
Piste d’audit entre résultat économique et résultat comptable : la légitimité du contrôle de gestion.
2FRAIS DE GESTION
Charges par nature et charges par destination.
Approche pragmatique : coût d’acquisition et coût de gestion.
3PRINCIPES DE TARIFICATION
Démarche prospective – la tarification :
- Prime pure.
- Chargements.
Démarche rétroactive – Vérification dans les comptes :
- Piste d’audit,
- De la prime émise à la prime acquise,
- La charge des sinistres dans les comptes,
- Les insuffisances du ratio de sinistres sur primes (S/P).
Disposer du taux de chargement et du taux de prime pure par produit ou à la maille d’analyse retenue.
4ÉLABORATION D’UNE GRILLE D’ANALYSE
Compartiment résultat technique pur : pour une observation du tarif technique.
Compartiment résultat administratif : pour une appréciation de la couverture des frais de gestion par les chargements.
Maille d’analyse.
Intégration des frais de gestion : cf. partie sur l’épargne.
Exploitation & interprétation de la grille : les ratios.
Points de vigilance : prudence / observations.
5CAS SPÉCIFIQUES
Rappel sur la réassurance proportionnelle et non proportionnelle.
Prise en compte des cessions dans la grille d’analyse.
Prise en compte de la revalorisation des provisions d’incapacité et d’invalidité dans la grille d’analyse.
Résultat technique :
- Les chargements.
Un véritable résultat technique reflétant la gestion du risque technique.
6MÉTHODOLOGIE ET MISE EN OEUVRE
Identification des comptes de résultat technique, du résultat des placements et des frais de gestion.
Analyse et interprétation.
Points de vigilance.
Exhaustivité de la démarche : imputation complète des frais de gestion.
7S/P COMPTABLE ET S/P PAR SURVENANCE
Les boni ou mali de liquidation : un biais propre au S/P comptable.
La détermination des Provisions pour Sinistres à Payer connus et non connus.
Production du S/P par exercice de survenance : pour un suivi approfondi du portefeuille.
« Confronter » S/P par survenance et S/P comptable : justifier l’écart et argumenter.
8LES PRINCIPAUX RATIOS D’ACTIVITÉ
Les ratios : conditions d’utilisation et points de vigilance.
Ratios d’activité des produits avec risque technique.
9SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Collaborateurs des services : contrôle de gestion, analyse technique, comptabilité, pilotage de performance, contrôle interne.
- Commissaires aux comptes, experts-comptables, leurs collaborateurs.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint .
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Synthèses.
Connaissances requises
- Notion de comptabilité technique.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
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Du 17/12/2026 au 18/12/2026 |
Paris | François MATHE | S'inscrire |
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Du 17/12/2026 au 18/12/2026 |
Distanciel | François MATHE | S'inscrire |
| 13/05/2027 | Paris | Gaël LEGER | S'inscrire |
| 13/05/2027 | Distanciel | Gaël LEGER | S'inscrire |
| 15/11/2027 | Paris | Gaël LEGER | S'inscrire |
| 15/11/2027 | Distanciel | Gaël LEGER | S'inscrire |
