Objectifs
- Maîtriser la production d’un résultat économique dans le cadre d’une activité épargne.
- Procéder à l’analyse du résultat économique : production et contrôle de marges pour l’épargne.
- Réaliser la production d’indicateurs concourant au pilotage de cette activité.
Animateur(s)
Gaël LEGER
leger@afges.com
- Comptabilité, contrôle de gestion et fiscalité.
- Risk Management et règlementation Solvency.
- Gouvernance et compétences du conseil.
- Actuariat.
François MATHE
- Comptabilité.
Programme
1INTRODUCTION
Contextualisation historique et juridique de l’assurance vie : histoire d’un malentendu.
Analyse de la performance à partir des états comptables : les limites.
Piste d’audit entre résultat économique et résultat comptable : la légitimité du contrôle de gestion.
2RESSOURCE LIÉE A L’ÉMERGENCE DES CHARGEMENTS
Genèse d’une provision mathématique d’un contrat d’épargne en euros.
Genèse d’une provision mathématique d’un contrat en unités de compte (UC).
Du système de gestion à la comptabilisation.
Résultat technique équivalent au montant des chargements.
Les chargements : les différentes natures de chargement et la mise en œuvre d’une analyse en phase avec les conditions générales.
3RESSOURCE LIEE A LA MARGE FINANCIERE
Allocation du Résultat Net des Placements.
Pilotage des produits financiers affectés au résultat technique Vie :
- Affectation directe de la Participation aux Bénéfices (PB) aux Provisions Mathématiques (PM).
- Dotation à la Provision pour Participation aux Bénéfice
- Réalisation d’une marge financière.
4FRAIS DE GESTION
Charges par nature & charges par destination.
Approche pragmatique : coût d’acquisition et coût de gestion.
5LES MARGES
Une maille d’analyse pertinente :
- Pour vérifier les éléments contractualisés : taux retenus dans les conditions générales et dans les conventions de partenariat.
- Pour permettre la prise de décision et le pilotage.
Préparer la production de marge nette d’acquisition et de marge nette de gestion, sur la maille d’analyse retenue.
Contrôles pratiqués à partir de la grille d’analyse : taux de chargement brut / taux de commission / taux de marge nette / taux de revalorisation du fonds euros.
Les leviers de pilotage.
6MÉTHODOLOGIE ET MISE EN ŒUVRE
Grille de passage du résultat comptable au résultat économique au niveau de l’entité.
Déclinaison des marges d’acquisition, marges de gestion, marge financière suivant une maille d’analyse.
Contrôles type.
7LES PRINCIPAUX RATIOS D’ACTIVITÉ
Les ratios : conditions d’utilisation et points de vigilance.
Ratios d’activité Épargne.
Ratios d’activité des produits avec risque technique.
8SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Collaborateurs des services : contrôle de gestion, analyse technique, comptabilité, pilotage de performance, contrôle interne.
- Commissaires aux comptes, experts-comptables, leurs collaborateurs.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation PowerPoint.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, Vrai/Faux, quiz KAHOOT, domino pédagogique pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Synthèses.
Connaissances requises
- Notions en comptabilité technique.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
| 15/03/2027 | Paris | Gaël LEGER | S'inscrire |
| 15/03/2027 | Distanciel | Gaël LEGER | S'inscrire |
| 05/10/2027 | Paris | Gaël LEGER | S'inscrire |
| 05/10/2027 | Distanciel | Gaël LEGER | S'inscrire |
