Objectifs
- Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales (IFRS 9) dans l’environnement bancaire.
- Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.
- Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.
Animateur(s)
Hugues BEAUGRAND
beaugrand@afges.com
- Comptabilité bancaire.
- Audit et contrôle interne.
- Exigence prudentielle et ALM.
Jean-Marie LAY
- Comptabilité bancaire.
- Exigence prudentielle.
Programme
1CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS
L’organisation de l’IASB.
La mise en place des IFRS dans l’Union Européenne.
2INSTRUMENTS FINANCIERS NON DERIVES (IFRS 9)
Les deux grandes méthodes comptables :
- Le coût amorti.
- La juste valeur.
La notion de « business model » et de test SPPI.
Les différents portefeuilles d’actifs :
- Les actifs au coût amorti.
- Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
- Les actifs en juste valeur par résultat.
- Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
- L’option juste valeur par résultat.
Les différents portefeuilles au passif :
- Les passifs au coût amorti.
- Les passifs en juste valeur par résultat.
- L’option juste valeur au passif.
- Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.
Le traitement du risque de crédit :
- La notion d’« expected loss ».
- Les trois étapes de la dépréciation.
3INSTRUMENTS FINANCIERS DERIVES (IFRS)
La comptabilisation des dérivés en trading.
Les conditions pour qualifier un dérivé de couverture :
- Les tests d’efficacité.
- La documentation.
La comptabilité de couverture :
- La couverture en juste valeur.
4SYNTHESE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Toute personne souhaitant avoir une vue d’ensemble sur les IFRS, en comprendre l’essentiel sans avoir besoin d’entrer dans le détail.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Connaissances générales de la banque et de la finance.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
| 09/10/2025 | Paris | Jean-Marie LAY | S'inscrire |
| 09/10/2025 | Distanciel | Jean-Marie LAY | S'inscrire |
Formation IFRS : maîtriser les normes comptables pour les établissements de crédit
Les IFRS (International Financial Reporting Standards) sont devenues la norme comptable de référence pour les établissements de crédit opérant à l’international.
Comprendre les normes IFRS, leur logique et leurs impacts est essentiel pour produire une information financière fiable, comparable et conforme.
Une formation IFRS permet aux professionnels de la finance de se familiariser avec les principes fondamentaux, notamment la comptabilisation des instruments financiers et la comptabilisation des revenus et contrats, au cœur des problématiques bancaires actuelles.
Pourquoi suivre une formation IFRS en établissement de crédit ?
Les normes IFRS sont complexes, en constante évolution, et nécessitent une interprétation rigoureuse pour éviter toute erreur de reporting.
Une formation IFRS adaptée aux établissements de crédit permet de comprendre l’esprit des normes, leur application concrète, et leurs conséquences comptables sur les états financiers.
Ce type de formation s’adresse à un public varié : comptables, contrôleurs de gestion, auditeurs, analystes financiers, et toute personne impliquée dans l’élaboration ou la revue des états financiers bancaires.
Elle permet de :
- Maîtriser les principes généraux des IFRS et leur articulation avec les réglementations bancaires ;
- Appliquer les règles spécifiques de comptabilisation des instruments financiers, telles que celles de la norme IFRS 9 ;
- Comprendre les enjeux de la comptabilisation des revenus et contrats, régis notamment par IFRS 15 ;
- Mieux anticiper les impacts des évolutions normatives sur la performance financière et la communication externe.
Une formation pour comprendre les normes IFRS : structure, principes et impacts pour la banque
Les normes IFRS ont pour objectif de garantir une présentation cohérente et transparente des états financiers, quel que soit le pays ou le type d’établissement.
Dans le secteur bancaire, elles jouent un rôle critique, notamment pour l’évaluation des instruments financiers, les pertes de crédit attendues, et la reconnaissance des produits.
La comptabilisation des instruments financiers repose sur une classification précise des actifs selon leur modèle de gestion et la nature de leurs flux de trésorerie.
IFRS 9 introduit la notion de pertes attendues, qui modifie profondément l’approche prudentielle traditionnelle. Une formation IFRS permet d’intégrer ces concepts et d’assurer une application homogène au sein des équipes.
De même, la comptabilisation des revenus et contrats selon IFRS 15 impose une reconnaissance progressive du chiffre d’affaires, fondée sur les obligations de performance du contrat.
Cette norme a des implications directes sur la manière dont les banques reconnaissent les commissions, frais d’ouverture de compte, ou revenus liés aux services financiers.
Sans une compréhension claire de ces mécanismes, le risque d’erreur ou d’incohérence est important.
C’est pourquoi la formation IFRS proposée par l’AFGES fournit un socle solide pour naviguer avec assurance dans cet environnement normatif complexe.
Une formation concrète pour une application directe des normes IFRS
La formation IFRS s’articule autour d’un contenu pédagogique structuré, avec des cas pratiques inspirés du secteur bancaire.
Elle permet aux participants d’appliquer immédiatement les acquis à leur réalité professionnelle, et d’améliorer la qualité des informations produites.
Les principaux apports de cette formation :
- Clarification des concepts fondamentaux des normes IFRS ;
- Mise en pratique de la comptabilisation des instruments financiers selon IFRS 9 ;
- Études de cas sur la comptabilisation des revenus et contrats avec IFRS 15 ;
- Analyse des impacts sur les ratios prudentiels et les reportings réglementaires.
Cette montée en compétence favorise une meilleure communication financière, une conformité accrue aux normes internationales, et une anticipation efficace des évolutions comptables à venir.
