Objectifs
- Situer les impacts de la nouvelle norme IFRS 16 sur les contrats de location.
- Maîtriser le contenu des nouveaux agrégats financiers attendus : « droit d’utilisation » et « obligation locative ».
- Analyser les impacts sur l’activité des sociétés financières.
Animateur(s)
Philippe MARTINET
- Crédit-bail.
- OPCVM.
- Asset Management.
Programme
1POURQUOI ET COMMENT DES NORMES INTERNATIONALES ?
Les acteurs de conception : IASB et FASB.
Le processus d’élaboration : les exposés-sondages.
Les instances de validation européennes.
Le cadre conceptuel de l’IASB et les principales normes applicables aux établissements financiers.
2IFRS 16 - CONTRATS DE LOCATION – ACTUALITÉ 2021
Analyse d’impact et macro-chiffrage
Synthèse d’IFRS 16 selon les 4 phases :
- Recognition.
- Measurement.
- Presentation.
- Disclosure.
Approche par les « droits d’utilisation » et les « dettes de loyers » actualisées. Distinction des montants entre loyers et services.
Impacts sur l’EBITDA et sur les ratios d’endettement des preneurs.
3IFRS 16 – APPLICATION CHEZ LES PRENEURS
Présentation des options de la norme :
- Identification et contrôle des actifs.
- Choix des durées.
- Taux d’actualisation.
- Traitement des coûts liés aux contrats.
Disclosures et informations annexes.
Actualité IFRIC et ANC : précisions apportées.
4IMPACTS D’IFRS 16 CHEZ LES BAILLEURS
Dispositions transitoires.
Modification des clauses contractuelles.
Refonte des échéanciers.
Communication financière aux preneurs.
Évolution des traitements comptables :
- Déclassement en douteux.
- Résiliation.
- ITNL – immobilisations temporairement non louées.
- Récupération de l’actif – vente – solde de dossier.
- Option d’achat (levée anticipée ou à l’échéance).
- Traitement des réserves latentes.
Liens avec IFRS 9 sur les instruments financiers :
- Classification évaluation et dépréciation.
5SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Responsables des fonctions comptables, contrôleurs de gestion, auditeurs internes.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
- Synthèses.
Connaissances requises
- Bon niveau en comptabilité bancaire.
- Notions sur les IFRS.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
| 16/09/2025 | Paris | Philippe MARTINET | S'inscrire |
| 16/09/2025 | Distanciel | Philippe MARTINET | S'inscrire |
Formation IFRS 16 : comprendre et anticiper les impacts des contrats de location
La formation IFRS 16 s’impose aujourd’hui comme une étape incontournable pour les professionnels du secteur bancaire, de la finance et de l’audit. Mise en application depuis 2019, la norme IFRS 16 a profondément bouleversé le traitement comptable des contrats de location.
Elle a notamment supprimé la distinction entre les contrats de location simple et de location-financement pour les preneurs, en les obligeant à inscrire la majorité de ces contrats au bilan.
Ce changement de paradigme a des conséquences majeures, tant sur la présentation des états financiers que sur les ratios financiers comme l’EBITDA, la dette nette ou le gearing.
Ainsi, maîtriser les mécanismes et implications de cette norme est essentiel pour garantir la conformité des comptes, améliorer l’analyse financière et maintenir une communication transparente avec les parties prenantes.
Pourquoi suivre une formation IFRS 16 ?
L’objectif d’une formation IFRS 16 est de permettre aux professionnels de s’approprier la norme dans son ensemble : de sa logique conceptuelle jusqu’à son application technique.
Cette norme, en transformant la manière dont les engagements locatifs sont présentés, modifie directement les indicateurs utilisés par les analystes, les directions financières et les régulateurs. Un contrat de location, auparavant simple charge d’exploitation, devient un actif au bilan accompagné d’une dette.
Cette reclassification modifie de nombreux indicateurs clés. L’EBITDA est rehaussé mécaniquement par la suppression des loyers du poste des charges opérationnelles, tandis que l’endettement s’alourdit avec la reconnaissance d’une dette locative.
Ces effets peuvent impacter les covenants bancaires, la notation financière et la stratégie de financement à moyen terme. La formation IFRS 16 offre une grille de lecture adaptée à ces nouveaux enjeux.
Relever les défis de la norme IFRS 16
L’un des aspects les plus complexes de cette norme réside dans son application pratique. Distinguer un contrat de service d’un contrat de location, évaluer la durée non annulable, prendre en compte les options de renouvellement ou encore définir un taux d’actualisation adéquat sont autant de tâches nécessitant une expertise solide.
De plus, l’intégration des données dans les systèmes comptables et la mise en place de processus de suivi sont des projets transversaux qui mobilisent plusieurs fonctions de l’entreprise.
Un autre point sensible est la lecture croisée avec les autres normes IFRS. En effet, IFRS 16 ne peut pas être analysée isolément. Elle interagit directement avec IFRS 15, qui traite de la reconnaissance du chiffre d’affaires, et IFRS 9, qui régit les instruments financiers.
Un changement de contrat de location peut influencer les revenus comptabilisés, ou nécessiter une réévaluation d’actifs financiers selon ces normes.
Voici quelques exemples concrets d’enjeux abordés dans la formation :
- Identification des contrats entrant dans le champ d’application de la norme ;
- Évaluation des durées de location et des clauses contractuelles ;
- Calcul et comptabilisation de l’actif de droit d’usage et de la dette locative ;
- Incidences sur les ratios financiers et la communication financière ;
- Articulation avec IFRS 15 et IFRS 9 dans un contexte multi-normes.
Obtenir une vision stratégique des impacts comptables et financiers
L’intérêt de suivre une formation IFRS 16 ne se limite pas à la compréhension technique de la norme.
Il s’agit aussi de mieux anticiper ses impacts stratégiques. Les directions financières doivent pouvoir expliquer l’évolution des indicateurs à leurs investisseurs, négocier de nouveaux covenants en connaissance de cause, et intégrer ces évolutions dans les décisions d’investissement.
De plus, les enjeux opérationnels sont nombreux. L’intégration des contrats dans les outils comptables, la modélisation des hypothèses de renouvellement ou de résiliation, et le suivi des taux d’actualisation exigent une mise à jour régulière des systèmes et des compétences.
La formation IFRS 16 proposée par l’AFGES accompagne les participants dans cette démarche, avec une approche pédagogique concrète et pragmatique.
La formation IFRS 16 est pensée pour les professionnels du chiffre
La formation IFRS 16 s’adresse à un public averti, évoluant dans l’univers des normes comptables internationales. En une journée, elle propose un tour d’horizon complet du contexte réglementaire, des exigences normatives et des cas d’application. Elle se décline en présentiel ou à distance, offrant ainsi une grande flexibilité.
Grâce à des supports pédagogiques actualisés, des études de cas inspirées de situations réelles et une approche participative, cette formation permet aux participants de repartir avec des outils concrets immédiatement mobilisables. Elle constitue une opportunité de monter en compétence sur un sujet complexe, mais central dans l’univers financier actuel.
