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IFRS dans les établissements de crédit : approfondissement

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

3 jours 2 291 €ht - Repas inclus/ -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 112

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Objectifs

Utiliser les IFRS dans un environnement bancaire.
Souligner les normes plus particulièrement importantes pour les établissements de crédit, IFRS 9 et IAS 39 (dérivés) notamment.
Traduire ces normes en schémas comptables dans les situations les plus courantes.
Illustrer la pratique des IFRS par les états financiers d’établissements bancaires.
Identifier les changements en cours pour mieux les anticiper.

Animateur

Evelyne BESSEAU | 7 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS

L’organisation des IFRS.

Processus d’adoption d’une norme.

Caractéristiques des IFRS.

Panorama des normes publiées et cadre conceptuel.

Support PowerPoint.

QCU.

Illustration : bilan et compte de résultat des principaux groupes bancaires français.

INSTRUMENTS FINANCIERS

Champ d’application et définitions :

Présentation des normes concernées.
Définition d’un instrument financier.
Les méthodes comptables utilisées :
- Le coût amorti.
- La juste valeur (IFRS 13).
- La dépréciation.
- Le coût.

Présentation d’IFRS 9.

Instruments financiers non dérivés :

Notion de « business model ».
Notion d’instrument basique (test SPPI) et non basique.

Actifs au coût amorti :

Définition.
Traitement comptable.

Les actifs en juste valeur par OCI recyclable :

Définition.
Traitement comptable.

Les actifs en juste valeur par résultat :

Définition.
Traitement comptable.

Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable :

Les actions stratégiques.
Traitement comptable.
Les passifs au coût amorti.
Les passifs en juste valeur par résultat :
- L’activité de trading.
- Les options en juste valeur par résultat.
- Le cas du risque de crédit propre.

La notion de perte attendue (Expected credit loss).

Les trois étapes de la dépréciation :

L’étape 1 et la perte attendue 12 mois.
L’étape 2 et la perte attendue à maturité.
L’étape 3 et les actifs non performants.

Support PowerPoint.

Exemples :

Coût amorti.
Juste valeur.
Dépréciation.
Coût.
Dépréciation étape 1.
Dépréciation étape 2.
Dépréciation étape 3.

Cahier d’exercices :

Portefeuille d’actifs en juste valeur par OCI recyclable.
Portefeuille d’actifs en juste valeur par résultat.
Actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
Passifs au coût amorti.
Passifs en juste valeur par résultat.
Le risque de crédit propre.
États financiers de banques.

QCU.

Synthèse.

INSTRUMENTS FINANCIERS : DÉRIVÉS

Les règles comptables générales :

Le portefeuille de trading.
Le concept de clean price et de dirty price.
La CVA et DVA.

Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.

Comptabilité de couverture :

Principes généraux de couverture :
- La problématique.
- Les tests d’efficacité.
- La documentation.
Couverture en juste valeur :
- Explication économique.
- Traitement comptable.

Couverture en flux de trésorerie :

Explication économique.
Traitement comptable.
La notion de dérivé hypothétique.

Couverture d’un investissement net à l’étranger :

Explication économique.
Traitement comptable.

La macro couverture :

Explication du risque global de taux.
Traitement comptable du « carve out ».

Support PowerPoint

Cahier d’exercices :

Exercice de comptabilisation d’un swap selon les principes généraux.
Couverture en juste valeur.
Couverture en flux de trésorerie.
Couverture d’un investissement net à l’étranger.
Couverture en juste valeur.
Exemple de gap de taux.
Exemples de tests.
Exemple de documentation.

États financiers de banques.

QCU.

Synthèse.

CONSOLIDATION DES COMPTES

Les différentes méthodes de consolidation.

Le test de dépréciation du goodwill.

Support PowerPoint.

Exemples :

Consolidation.
Goodwill.

QCU.

Synthèse.

IMMOBILISATIONS ET DÉPRÉCIATIONS

Immobilisations corporelles, IAS 16.

Immeubles de placement, IAS 40.

Immobilisations incorporelles, IAS 38.

Contrats de location :

La problématique de la comptabilité juridique et financière.
Le traitement en IFRS 16.

Provisions, passifs et actifs éventuels, IAS 37.

Avantages au personnel, IAS 19 révisée.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Cas simples traitant des différentes catégories d’immobilisations.

QCU.

Synthèse.

PROVISIONS ET AVANTAGES DU PERSONNEL

Provisions, passifs et actifs éventuels, IAS 37.

Avantages au personnel, IAS 19 révisée.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Cas simples de calcul de provisionnement et de comptabilisation d’une indemnité de départ à la retraite.

QCU.

Synthèse.

AUTRES NORMES

En fonction des questions des participants :

Etats financiers
Impôts sur le résultat, IAS 12.
Tableau des flux de trésorerie, IAS 7.
IFRS 15.
Autres.
Les impacts prudentiels sur les fonds propres

Support PowerPoint.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des trois journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Responsables comptables, comptables, informaticiens, organisateurs, équipes projet et auditeurs internes et externes, personnels des back et middle offices, etc.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.

Connaissances requises

Connaissance de comptabilité générale et de la banque.

Date

Animée par Evelyne BESSEAU

10/05/2023 - 12/05/2023

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

10/05/2023 - 12/05/2023

Paris

Animée par Evelyne BESSEAU

09/10/2023 - 11/10/2023

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

09/10/2023 - 11/10/2023

Paris

Animée par Evelyne BESSEAU

13/11/2023 - 15/11/2023

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

13/11/2023 - 15/11/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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