Objectifs
- Comprendre l’essentiel des normes comptables internationales (IFRS 9) dans l’environnement bancaire.
- Identifier les principales divergences par rapport aux normes locales.
- Il est à noter que de nombreux établissements continuent à appliquer les dispositions d’IAS 39 pour la comptabilité de couverture, comme IFRS 9 l’autorise.
Animateur(s)
Hugues BEAUGRAND
beaugrand@afges.com
- Comptabilité bancaire.
- Audit et contrôle interne.
- Exigence prudentielle et ALM.
Jean-Marie LAY
- Comptabilité bancaire.
- Exigence prudentielle.
Programme
1CHAMP D’APPLICATION ET CARACTÉRISTIQUES DES IFRS
L’organisation de l’IASB.
La mise en place des IFRS dans l’Union Européenne.
2INSTRUMENTS FINANCIERS NON DERIVES (IFRS 9)
Les deux grandes méthodes comptables :
- Le coût amorti.
- La juste valeur.
La notion de « business model » et de test SPPI.
Les différents portefeuilles d’actifs :
- Les actifs au coût amorti.
- Les actifs en juste valeur par OCI recyclable.
- Les actifs en juste valeur par résultat.
- Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable.
- L’option juste valeur par résultat.
Les différents portefeuilles au passif :
- Les passifs au coût amorti.
- Les passifs en juste valeur par résultat.
- L’option juste valeur au passif.
- Le cas de la comptabilisation du risque de crédit propre.
Le traitement du risque de crédit :
- La notion d’« expected loss ».
- Les trois étapes de la dépréciation.
3INSTRUMENTS FINANCIERS DERIVES (IFRS)
La comptabilisation des dérivés en trading.
Les conditions pour qualifier un dérivé de couverture :
- Les tests d’efficacité.
- La documentation.
La comptabilité de couverture :
- La couverture en juste valeur.
4SYNTHESE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Toute personne souhaitant avoir une vue d’ensemble sur les IFRS, en comprendre l’essentiel sans avoir besoin d’entrer dans le détail.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Connaissances générales de la banque et de la finance.
Dates
| Dates | Localisation / Modalité | Animateur(s) | |
|---|---|---|---|
| 12/03/2025 | Paris | Hugues BEAUGRAND | S'inscrire |
| 12/03/2025 | Distanciel | Hugues BEAUGRAND | S'inscrire |
| 09/10/2025 | Paris | Jean-Marie LAY | S'inscrire |
| 09/10/2025 | Distanciel | Jean-Marie LAY | S'inscrire |
POUR APPROFONDIR
Formation IFRS : apprendre à maîtriser les normes comptables internationales
Cette formation IFRS est conçue pour permettre aux professionnels de la finance et de la comptabilité de mieux connaître les Normes Internationales d’Information Financière. Elaborées par l‘International Accounting Standards Board (IASB), ces normes définissent comment les transactions financières doivent être rapportés dans les états financiers. La norme IFRS s’applique à une grande variété de secteurs : établissements de crédit, compagnies d’assurance, grandes entreprises multinationales…
L’intérêt de la formation IFRS dans le secteur financier
Maîtriser les enjeux des normes IFRS est essentiel en raison de leur adoption croissante à l’échelle globale. Les normes IFRS permettent une harmonisation des pratiques comptables à travers différents pays, facilitant ainsi la comparaison des états financiers entre entreprises internationales. Cela s’avère capital pour les établissements de crédit et autres institutions financières qui opèrent dans plusieurs juridictions et qui doivent se conformer à des règles comptables globales. La norme IFRS a été mise en place pour améliorer la transparence et la comparabilité des informations financières, ce qui renforce la confiance des investisseurs et des parties prenantes. En suivant une formation IFRS classique ou une formation certifiante IFRS, les professionnels acquièrent non seulement des compétences techniques essentielles, mais ils contribuent à l’intégrité et à la fiabilité des rapports financiers de leur entreprise.
L’intérêt de suivre une formation certifiante IFRS
Maîtriser les normes IFRS présente plusieurs défis : les normes sont complexes et en constante évolution, avec des mises à jour régulières de l’IASB pour répondre aux nouvelles exigences économiques et réglementaires. Cela nécessite une veille continue et une adaptation régulière des pratiques comptables – ce à quoi nos formateurs sont rompus.
Pour les professionnels de la banque et de la finance, suivre une formation IFRS leur permet de se familiariser avec les fondements des normes et leur application pratique dans divers contextes. Cette formation est particulièrement utile pour ceux qui sont impliqués dans la préparation, la révision ou l’audit des états financiers.
