Objectifs
- Situer le rôle de la comptabilité dans son contexte économique.
- Identifier les enjeux des différentes méthodes d’évaluation.
- Transcrire les opérations courantes en comptabilité et le pratiquer.
- Esquisser la construction d’un bilan et d’un compte de résultat.
- Introduire la comptabilité d’un organisme d’assurance.
- Se préparer à suivre des formations plus spécifiques (comptabilité d’assurance, placements, provisions techniques, devises, etc.).
Animateur(s)
David BOYER
- Assurances.
Gaël LEGER
leger@afges.com
- Comptabilité des Assurances en normes françaises et IFRS.
- Solvency II.
- Audit comptable et contrôle interne de l’assurance.
Programme
1POURQUOI LA COMPTABILITÉ ?
Les états financiers.
Pour quel usage ?
Quels sont les éléments du bilan et du compte de résultat ? Présentation simplifiée.
Quelques conventions de classement.
Les éléments : actifs, passifs, capitaux propres, charges et produits.
Distinction entre un actif et une charge.
2LA PROBLÉMATIQUE DE LA MÉTHODE D’ÉVALUATION
Coût historique, coût amorti et juste valeur.
Amortissements et dépréciations.
Application des deux méthodes pour un même patrimoine.
3LA MÉCANIQUE D’ENREGISTREMENT COMPTABLE
Le couple débit/crédit.
La partie double.
Leur application au bilan et au compte de résultat.
Les flux de trésorerie et les engagements : une application concrète.
Quelques astuces pour construire un schéma comptable.
4LA NOTION D’ÉQUILIBRE ACTIF-PASSIF EN ASSURANCE
Le principe de la personne prudente.
Les conséquences sur le choix et la valorisation des placements.
Étude de la comptabilisation des contrats d’assurance vie français.
Analyse des impacts sur le compte de résultat de l’assureur.
5LE PRINCIPE DE SÉPARATION DES EXERCICES
Pourquoi le découpage d’une entreprise en périodes comptables ?
Flux de trésorerie et comptabilité d’engagement.
Conséquences de la comptabilité d’engagement en période d’arrêté.
6LE PLAN COMPTABLE
Pourquoi un plan comptable ?
Principes de codification.
Plan comptable général et plan comptable de l’assurance : similitudes et spécificités.
7VERS LA COMPTABILITÉ D’ASSURANCE
La nomenclature des opérations d’assurance.
Le bilan et le compte de résultat d’un organisme d’assurance.
Les clés d’analyse du patrimoine et de la performance d’un organisme d’assurance.
8SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Personnes qui n’ont jamais fait de comptabilité, ou qui n’ont pas pratiqué, et qui souhaitent acquérir les bases minimales pour mieux comprendre leur environnement comptable et dialoguer avec les comptables.
- Personnes qui souhaitent suivre des formations comptables et qui ont besoin de bases.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Aucune connaissance requise.
