Objectifs
- Savoir lire un bilan, un compte de résultat et un tableau de flux de trésorerie.
- Comprendre les principes de l’analyse financière d’un organisme d’assurance (société d’assurance, mutuelles ou institution de prévoyance).
- Savoir identifier les différents métiers de ces organismes.
- Comprendre ce que signifie créer des richesses (profitabilité) et créer de la valeur (rentabilité) en assurance.
- Comprendre les risques auxquels ces entreprises sont exposées et savoir anticiper des problèmes futurs.
- Connaître les contraintes réglementaires de ces organismes (Solvency 2).
- Savoir apporter un jugement sur la performance des organismes d’assurance (profitabilité, rentabilité, solidité, solvabilité).
Animateur(s)
Gaël LEGER
leger@afges.com
- Comptabilité des Assurances en normes françaises et IFRS.
- Solvency II.
- Audit comptable et contrôle interne de l’assurance.
Programme
1INTRODUCTION – RAPPEL DE QUELQUES CONCEPTS-CLÉS
Les différents métiers des organismes d’assurance.
Les différents acteurs du marché de l’assurance et de l’intermédiation en assurance.
Actualité du secteur de l’assurance (inflation, remontée des taux, révision de Solvabilité 2, fonds de retraite professionnelle supplémentaire, enjeux ESG).
2ANALYSE DU BILAN D’UN ORGANISME D’ASSURANCE
Format et contenu des différents postes du bilan.
L’étude de la structure des actifs et des passifs (différences entre une entreprise classique, une banque, un organisme d’assurance).
Les indicateurs de la qualité des actifs : focus sur le SCR de marché en assurance (règles de calcul du besoin en fonds propres associé à la nature des actifs détenus : obligations, actions, parts d’OPCVM, immobilier …).
Les provisions techniques (normes françaises et Solvabilité 2).
Les capitaux propres réglementaires en assurance (Solvabilité 2) : pourquoi, comment ?
La solvabilité (exigence de fonds propres minimale et cible) et la composition des capitaux propres.
3ANALYSE DU COMPTE DE RÉSULTAT D’UN ORGANISME D’ASSURANCE
Format et contenu comparés du résultat d’un organisme d’assurance.
Les ratios d’exploitation en assurance non-vie (ratio de sinistres sur primes, ratio combiné) et en assurance vie (ratio de gestion, production financière, participation aux bénéfices).
4ANALYSE DES RISQUES ASSURANCIELS
Les risques quantifiables et le besoin de fonds propres en assurance.
ALM et adossement en durée, rendement, valeur … en assurance.
Rôle de la PRE, de la PDD, de la PPB, de la PAF et la réserve de capitalisation dans la résilience des sociétés d’assurance et mutuelles d’assurance.
5REPORTING RÉGLEMENTAIRE EN ASSURANCE
Panorama du reporting assuranciel.
Les états de reporting quantitatifs (QRT).
Les rapports narratifs (SFCR, RRC, ORSA).
6SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Analystes, comptables, responsables de fonctions financières, administrateurs …
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Connaissances requises en comptabilité générale et analyse financière.