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Comptabilité des titres et autres non-dérivés

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

Certificat d'expertise en comptabilité bancaire et risques comptables

2 jours 1 662 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 103

Comptabilité des titres et autres non-dérivés

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Objectifs

Définir les différentes natures de titres et les concepts.
Situer l’activité titres dans son environnement financier et comptable.
Traduire l’activité en comptabilité IFRS 9 et normes françaises.
Appliquer et pratiquer la comptabilité titres.
Illustrer l’activité titres dans les états financiers.

Animateurs

Evelyne BESSEAU | 7 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.

Hugues BEAUGRAND | 24 Formations

Reponsable pôle Comptabilité et risques comptables Président, Expert-Comptable et Commissaire aux Comptes. Diplômé de l’École Supérieure Libre des Sciences Commerciales Appliquées (ESLSCA). Domaines d'animation et de conception :

Comptabilité bancaire.
Audit et contrôle interne.
Exigence prudentielle et ALM.

Jean-Marie LAY | 13 Formations

Domaines d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.
Exigence prudentielle.

Véronique HAURANT | 8 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

INTRODUCTION AUX TITRES ET AUTRES NON DÉRIVÉS

Présentation du référentiel comptable IFRS et français.

Différentes natures de titres en fonction de caractéristiques économiques.

Présentation du cadre comptable (PCEC).

Les différentes méthodes de comptabilisation :

Coût amorti.
Juste valeur.
Dépréciation.

Présentation d’IFRS 9.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

LA COMPTABILISATION DES TITRES EN NORMES FRANÇAISES

Les titres de transaction.

Les titres de placement.

Les titres d’investissement.

Les parts dans les entreprises liées.

Les titres de participation et autres titres détenus à long terme.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices :

Les différentes catégories de titres et leurs traitements comptables.

LA COMPTABILISATION DES TITRES EN NORMES IFRS 9 (ACTIF)

Instruments financiers non dérivés :

Notion de « business model ».
Notion d’instrument basique (test SPPI) et non basique.
Actifs au coût amorti :
- Définition.
- Traitement comptable.
Les actifs en juste valeur par OCI recyclable :
- Définition.
- Traitement comptable.
Les actifs en juste valeur par résultat :
- Définition.
- L’option juste valeur due à la distorsion comptable.
- Traitement comptable.
Les actifs en juste valeur par OCI non recyclable :
- Les actions stratégiques.
- Traitement comptable.

Support PowerPoint

Cahier d’exercices sous Excel :

Actifs au coût amorti.
Portefeuille d’actifs en juste valeur par OCI recyclable.
Portefeuille d’actifs en juste valeur par résultat.
États financiers de banques.
Actifs en juste valeur par OCI non recyclable.

États financiers de banques.

LA COMPTABILISATION DES TITRES EN NORMES IFRS 9 (PASSIF)

Les passifs

Les passifs au coût amorti.
Les passifs en juste valeur par résultat :
- L’activité de trading.
- Les options en juste valeur par résultat.

Le cas du risque de crédit propre.

Support Powerpoint.

Cahier d’exercices :

Passifs au coût amorti.
Passifs en juste valeur par résultat.
Le risque de crédit propre.

LE RISQUE DE CRÉDIT EN IFRS 9

La notion de perte attendue (Expected credit loss).

Les trois étapes de la dépréciation :

L’étape 1 et la perte attendue 12 mois.
L’étape 2 et la perte attendue à maturité.
L’étape 3 et les actifs non performants.

Support PowerPoint.

Exemples :

Dépréciation étape 1.
Dépréciation étape 2.
Dépréciation étape 3.

États financiers de banques.

AUTRES POINTS COMPTABLES

Les opérations de pensions (Repo).

Les opérations de prêts et emprunts de titres.

Les opérations de titrisation.

Les critères de comptabilisation et de dé comptabilisation.

Trade date ou settlement date.

La comptabilisation des OPCVM détenus.

Support PowerPoint.

Cahier d’exercices sous Excel :

Opération de pension chez le cédant et le cessionnaire.
Prise en pension et revente à découvert.
Prêt de titres.
Revente de titres empruntés.
Actifs donnés en garantie.
Trade date ou settlement date.

INFORMATIONS RELATIVES AUX INSTRUMENTS FINANCIERS, FILTRES PRUDENTIELS ET DIVERS

Présentation (IAS 32) et informations IFRS 7.

Les filtres prudentiels sous Bâle III.

Comptabilité espèces et systèmes de règlement livraison.

Support PowerPoint.

Illustrations.

QCU.

Synthèse.

CONTROLES COMPTABLES

Justification des comptes.

Contrôles sur la classification.

Contrôles sur la valorisation.

Autres contrôles.

Support PowerPoint.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse des deux journées.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Fiches d’évaluation en ligne.

Pré-requis

Participants

Responsables et collaborateurs de la comptabilité, des back et middle-offices, de l’inspection et du contrôle de gestion dans les établissements de crédit.
Responsables administratifs ayant la charge du portefeuille titres.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.

Connaissances requises

Bonne connaissance de la comptabilité générale ou avoir assisté à la formation « Initiation à la comptabilité » ou « Comptabilité bancaire : opérations classiques ».

Date

Animée par Evelyne BESSEAU

20/03/2023 - 21/03/2023

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

20/03/2023 - 21/03/2023

Paris

Animée par Evelyne BESSEAU

08/06/2023 - 09/06/2023

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

08/05/2023 - 09/05/2023

Paris

Animée par Evelyne BESSEAU

14/09/2023 - 15/09/2023

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

14/09/2023 - 15/09/2023

Paris

Animée par Evelyne BESSEAU

23/11/2022 - 24/11/2022

Distanciel

Animée par Evelyne BESSEAU

23/11/2022 - 24/11/2022

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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