Objectifs
- Connaître les règles de comptabilisation des opérations en devises dans les sociétés d’assurance.
- Identifier, mesurer et analyser les impacts de change dans le bilan et le compte de résultat.
Animateur(s)
David BOYER
Domaine d’animation et conception :
- Assurances.
Gaël LEGER
leger@afges.com
Domaine d'animation et conception :
- Comptabilité des Assurances en normes françaises et IFRS.
- Solvency II.
- Audit comptable et contrôle interne de l’assurance.
Programme
1INTRODUCTION
Origine du texte.
Contraintes réglementaires associées aux opérations en devises dans le Code des Assurances.
Définitions.
2COMPTABILITÉ MONO-MONÉTAIRE
Principe général.
Opérations en devises non significatives.
Règles de conversion des opérations en devises.
3COMPTABILITÉ PLURI-MONÉTAIRE
Principe général.
Éléments structurels :
- Titres de participation.
- Dotations aux succursales étrangères.
Éléments opérationnels :
- Placements financiers et immobiliers (acquisition, valorisation en date d’inventaire, cession, produits et charges associés).
- Opérations de change au comptant.
- Instruments financiers à terme (entrant ou pas dans le cadre de stratégies autorisées).
- Immobilisations incorporelles ou corporelles autres que les immeubles.
- Provisions techniques et réserves spécifiques (valorisation en date d’inventaire et impact en résultat).
- Autres éléments du résultat.
4COMPTES CONSOLIDÉS RELEVANT DU RÈGLEMENT ANC 2020-01
Conversion des comptes d’entreprises établissant leurs comptes en monnaies étrangères :
- Méthode de conversion.
- Entreprises situées dans des pays à forte inflation.
- Couvertures.
- Informations à faire figurer dans l’annexe.
5COMPTES CONSOLIDÉS EN IFRS
Présentation de la norme IAS 21 « Effets des variations des cours des monnaies étrangères » :
- Définitions.
- Principe général.
- Principaux retraitements par rapport aux normes françaises.
6SYNTHÈSE ET CONCLUSION
Synthèse de la journée.
Évaluation de la formation.
Public et pré-requis
Participants
- Collaborateurs des services comptables ou financiers traitant des opérations en devises étrangères.
- Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.
Supports et moyens pédagogiques
- Documentation en PowerPoint :
Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :- Plus d’exemples.
- Plus d’illustrations.
- Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
- QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Connaissances requises
- Connaissances requises en comptabilité générale.
