1. Une harmonisation du marche des npl À travers la mise en place de template standardisé
1.1. L’objectif des templates NPL
Les Templates standardisés proposés par l’EBA visent à :
- Accroître l’efficacité des marchés secondaires pour les ventes de NPL.
- Réduire les barrières à l’entrée pour les petites banques et les petits investisseurs.
- Prendre en compte les best practices existantes issues des templates volontaires antérieurs de vente de NPL et de l’expérience des participants au marché.
- Fournir des informations détaillées sur les risques de crédit dans le portefeuille bancaire afin de permettre l’analyse par les acheteurs de créances NPL.
- Favoriser la diligence financière raisonnable par les acheteurs de créances et de l’évaluation des droits d’un créancier en vertu d’un contrat NPL.
- Fournir des informations prêt par prêt concernant les contreparties liées aux NPL, les caractéristiques contractuelles du prêt lui-même, toute garantie fournie avec les procédures d’exécution associées et le calendrier historique de recouvrement et de remboursement du prêt.
- Fournir un glossaire des données et les instructions pour remplir les templates.
1.2. L’objectif de l’ITS de l’EBA
Lancé en mai 2022, l’ITS vise à :
- Préciser les exigences relatives aux informations que les vendeurs de NPL doivent fournir aux acheteurs potentiels, en vue d’améliorer le fonctionnement des marchés secondaires des NPL
- Fournir une norme commune pour les transactions de NPL dans l’ensemble de l’UE permettant une comparaison entre pays, comprenant des champs de données avec leurs définitions et caractéristique
- Réduire les asymétries d’information entre les vendeurs et les acheteurs de NPL
- Rationaliser les champs de données, clarifier leurs définitions et leur utilisation afin de s’assurer que celles-ci soient plus étroitement alignées sur les pratiques du marché et répondent également aux besoins de diligence financière raisonnable et d’évaluation des NPL par les acheteurs potentiels avant la conclusion d’un contrat de vente-achat.
- Prendre en compte le principe de proportionnalité en
- Fixant des exigences différentes en matière d’informations en fonction de la taille des NPL
- Précisant les champs de données obligatoires et non obligatoires
- Définissant un champ d’application différent des champs de données en fonction de la nature de l’emprunteur (particulier ou entreprise) et de celle du prêt (garanti ou non
- Ainsi grâce au principe de proportionnalité :
- Un plus petit nombre de champs de données obligatoires pour les prêts dont la valeur comptable est inférieure au seuil de signification de 25 000 euros,
- Davantage de champs de données pour les prêts non performants supérieurs ce seuil.
- Énoncer les exigences relatives au traitement des informations confidentielles échangées entre les établissements de crédit et les acheteurs, ainsi que les exigences en matière de gouvernance pour les établissements de crédit afin de garantir que l’information fournie est complète, exacte et cohérente
2. Un ITS structuré en 5 templates
2.1. Un template 1 portant sur les informations de la contrepartie
Ce Template couvre les informations permettant d’identifier le groupe de contreparties, lorsque ces dernières peuvent assumer l’un des rôles suivants : « emprunteur », « locataire » et « fournisseur de protection ».
Pour les emprunteurs particuliers, le template comprend des informations sur :
- L’âge de la contrepartie.
- Son lieu de résidence.
- Sa nationalité.
Pour les entreprises emprunteuses, le template comprend des informations sur :
- Des champs de données sur le groupe de contrepartie.
- Les régions d’implantation des clients.
- Les informations sur les bilans annuels.
- Le niveau d’endettement de la contrepartie.
- L’EBIT.
- Le turnover annuel.
Ces champs de données visent à saisir les principales données comptables comme point de départ du processus d’évaluation, et ils donnent un aperçu de la solvabilité de la contrepartie d’un point de vue comptable. Le template contient également des informations sur toute procédure judiciaire engagée auprès de la contrepartie, tant pour les particuliers que pour les entreprises.
2.2. Un template 2 portant sur la RELATION ENTRE la contrepartie, le prêt et toute garantie connexe fournie.
Les différents templates de données NPL sont liés les uns aux autres à l’aide de leurs identifiants uniques respectifs :
- Identifiant de contrepartie.
- Identifiant du groupe de contrepartie.
- Identifiant du contrat.
- Identifiant d’instrument.
- Identifiant de protection.
Ainsi, ces combinaisons de situations sont possibles :
- Un emprunteur peut avoir plusieurs prêts qui sont identifiés par les identifiants de contrat et d’instrument connexes.
- Un prêt peut à son tour avoir une ou plusieurs contreparties.
- Une contrepartie peut faire partie d’un groupe de contreparties.
- Un prêt peut avoir plusieurs garanties.
- Une garantie peut être associée à plusieurs prêts.
Le template montre également la relation entre toute garantie immobilière et ses locataires, et entre toute garantie reçue et son fournisseur de protection.
2.3. Un template 3 portant sur les informations du contrat de prêt
Ce template 3 comprend :
- Des champs de données sur la date d’échéance.
- La classe d’actifs à laquelle appartient le prêt.
- Le type d’instrument.
- La catégorie non performante.
- Les soldes du prêt et sa devise.
- Le type d’amortissement.
- Le dernier le paiement effectué.
- La précision si le prêt est soit accordé par un syndicat ou par un consortium de deux établissements de crédit ou plus.
- L’état d’arriéré et de défaut du prêt.
- Les informations détaillées sur les taux d’intérêt et la fréquence des paiements pour les NPL qui sont inclus dans les catégories ‘unlikely to pay that are not past-due or past-due <= 90 days’ or ‘Past-due > 90 days and <= 1 year’ tels que définis dans le template FINREP F 18.00.
- Les champs de données liés à tout contrat de crédit-bail et mesure de restructurations d’urgence (forberance) accordées, le cas échéant.
2.4. Un template 4 portant sur le collatéral et les garanties
Ce template comprend :
- Des champs de données sur toute garantie immobilière et mobilière, tout autre type de garantie, toute garantie et toute garantie pertinente.
- Des informations sur la procédure d’exécution qui peut être applicable à ces actifs.
- Les actifs comptabilisés dans les états financiers sur lesquels la banque a un droit d’utilisation dans le cadre des contrats de crédit bail.
- Des informations sur les sûretés immobilières détaillées sur les spécificités du bien immobilier, y compris son emplacement, son type et son secteur, sa position de privilège, le montant de l’hypothèque, le type d’occupation, la superficie du bâtiment et son achèvement du bien immobilier.
- Des champs de données pour les biens meubles, les autres sûretés et garanties sur le type et les caractéristiques de la garantie, y compris le propriétaire légal et la devise des actifs, l’activation et l’éligibilité de toute garantie financière, le numéro isin de toute garantie de participation et de titres de créance.
- La dernière valeur estimée de la garantie, qui a été fournie en interne ou en externe.
2.5. Un template 5 portant la capacité de recouvrement et de remboursement
Ce template comprend :
- L’information sur la collecte historique, y compris la collecte externe, et le calendrier de remboursement prévu lié au prêt.
- Les champs de données du solde historique annuels, pour les deux dernières années précédant la date limite les montants annuels.
- Calendrier de remboursement prévu sur une période de 36 mois à compter de la date limite.
3. Références
EBA/CP/2022/05
Abréviations et glossaire
CRR : Règlement sur les exigences de fonds propres.
SREP : Processus de contrôle et d’évaluation prudentiels.
EBA : Autorité bancaire européenne.