Comptabilisation des instruments financiers en IFRS 9

Comptabilité, contrôle de gestion, fiscalité

Distanciel
Luxembourg
Paris
Présentiel

1 jour 861 €ht - Repas inclus / -20% en distanciel (non cumulable)

REF : 110

Comptabilisation des instruments financiers en IFRS 9

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Objectifs

Comprendre les enjeux d’IFRS 9.
Appréhender le vocabulaire spécifique.
Maîtriser les schémas comptables d’IFRS 9.
Il est à noter que la plupart des établissements de crédit continuent d’appliquer IAS 39 pour la comptabilité de couverture. Les règles d’IFRS 9 sur la comptabilité de couverture ne seront donc que brièvement évoquées.

Animateurs

Hugues BEAUGRAND | 23 Formations

Reponsable pôle Comptabilité et risques comptables Président, Expert-Comptable et Commissaire aux Comptes. Diplômé de l’École Supérieure Libre des Sciences Commerciales Appliquées (ESLSCA). Domaines d'animation et de conception :

Comptabilité bancaire.
Audit et contrôle interne.
Exigence prudentielle et ALM.

Jean-Marie LAY | 13 Formations

Domaines d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.
Exigence prudentielle.

Véronique HAURANT | 8 Formations

Domaine d'animation et conception :

Comptabilité bancaire.

Programme
Public et pré-requis
Dates
Dernières évaluations Évaluations

Programme

Avertissement : le programme peut varier en fonction de l’actualité.

INTRODUCTION

Expliquer l’environnement règlementaire.

Les problématiques comptables :

Coût amorti.
Juste valeur.
Dépréciation.

Support PowerPoint.

Illustration par les bilans consolidés des principaux groupes bancaires français.

QCU.

Synthèse.

IFRS 9 : CLASSEMENT ET ÉVALUATION DES INSTRUMENTS FINANCIERS

Les nouvelles catégories définies par IFRS 9 à l’actif :

Le portefeuille au coût amorti :
- Test sur le business model.
- Instrument basique ou non basique (Test SPPI sur les caractéristiques de l’instrument financier).
Le portefeuille en juste valeur par résultat.
Le portefeuille en juste valeur par OCI recyclable.
Le portefeuille en juste valeur par OCI non recyclable.

Les reclassements :

Synthèse du passage des anciennes catégories vers les nouvelles.

Les différents portefeuilles au passif :

Les passifs au coût amorti.
Les activités de trading.
Les différentes « options juste valeur ».
Le cas du risque de crédit propre (own credit risk).

La problématique des dérivés incorporés

Le format des états financiers des banques en IFRS 9 (ANC 2017-02).

Support PowerPoint.

Illustrations.

QCU.

Synthèse.

IFRS 9 : DÉPRÉCIATION DES ACTIFS FINANCIERS

Les faiblesses du système actuel.

Le modèle de pertes attendues vs le modèle des pertes avérées.

Les notions de pertes attendues (EL) 12 mois et à maturité.

Les trois portefeuilles d’évaluation du risque de crédit.

Le cas particulier de la dépréciation du portefeuille en juste valeur par OCI recyclable.

Support PowerPoint.

Illustration du modèle de la perte attendue et des problématiques.

QCU.

Synthèse.

IFRS 9 : COMPTABILITÉ DE COUVERTURE (RÉSUMÉ)

Désignation des instruments de couverture.

Définition des éléments couverts.

Les nouvelles conditions pour qualifier les opérations de couverture :

Lien économique.
Quasi absence du risque de crédit.
Ratio de couverture.

Discussion paper sur la macro-couverture.

Support PowerPoint.

Illustrations.

QCU.

Synthèse.

LES AUTRES POINTS D’ACTUALITÉ

Point sur l’actualité comptable en fonction des nouveaux textes et projets.

Support PowerPoint.

QCU.

Synthèse.

SYNTHÈSE ET CONCLUSION

Synthèse de la journée.

Évaluation de la formation.

Questions/réponses.

Attestation d’acquis de compétences.

Fiches d’évaluation.

Pré-requis

Participants

Tout public intéressé par l’évolution des normes comptables IFRS pour les banques et des projets en cours.
Commissaires aux Comptes et leurs collaborateurs.

Supports et moyens pédagogiques

Documentation en power point : Elle a été adaptée pour être utilisée en distanciel :
- Plus d’exemples ;
- Plus d’illustrations.
Alternance d’illustrations et d’exercices pratiques, d’exercices sous Excel.
QCU, Vrai/Faux, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis.
Exposé des états financiers de banques pour illustrer la théorie.

Connaissances requises

Bonne connaissance des IFRS.

Date

Animée par Jean-Marie LAY

16/03/2023

Distanciel

Animée par Jean-Marie LAY

16/03/2023

Paris

Animée par Hugues BEAUGRAND

13/10/2023

Distanciel

Animée par Hugues BEAUGRAND

13/10/2023

Paris

Contact

Lina SBAI

01 70 61 48 64

l.sbai@afges.com

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